2013注册税务师《税法一》科目练习题：第一章
单选题：
★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（ ）。
A．税基式减免
B．税额式减免
C．税率式减免
D．免征额减免
[答案]B
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A．国家是真正的征税主体
B．税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C．税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D．在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]B
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
★下列选项中，不属于税法司法解释的是（ ）。
A．最高人民法院的审判解释
B．国务院对税收行政法规的解释
C．最高人民检察院的检察解释
D．最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
[答案]B
[解析]选项B：属于立法解释。
★下列选项中，不属于税法的效力范围的是（ ）。
A．税法的空间效力
B．税法的时间效力
C．税法对人的效力
D．税收法律高于税收行政规章的效力
[答案]D
[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。
★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（ ）。
A．税收法律主义原则
B．税收信赖合作主义
C．税收公平主义
D．实质课税原则
[答案]C
[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。
★下列选项中，不属于税收特征的是（ ）。
A．强制性
B．无偿性
C．稳定性
D．固定性
[答案]C
[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
多选题：
★下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（ ）。
A．表明身份制度
B．回避制度
C．听证和时限制度
D．按期纳税制度
E．职能分离制度
[答案]ABCE
[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。
★下列选项中，属于税务机关职权的有（ ）。
A．税收检查权
B．税收征收权
C．依法办理减、免税
D．代位权
E．撤销权
[答案]ABDE
[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。
★税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（ ）。
A．税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B．税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C．税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D．税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E．在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
[答案]BCD
[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。
★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（ ）。
A．税基式减免
B．税额式减免
C．税率式减免
D．免征额减免
[答案]B
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A．国家是真正的征税主体
B．税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C．税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D．在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]B
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
★下列选项中，不属于税法司法解释的是（ ）。
A．最高人民法院的审判解释
B．国务院对税收行政法规的解释
C．最高人民检察院的检察解释
D．最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
[答案]B
[解析]选项B：属于立法解释。
★下列选项中，不属于税法的效力范围的是（ ）。
A．税法的空间效力
B．税法的时间效力
C．税法对人的效力
D．税收法律高于税收行政规章的效力
[答案]D
[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。
★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（ ）。
A．税收法律主义原则
B．税收信赖合作主义
C．税收公平主义
D．实质课税原则
[答案]C
[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。
★下列选项中，不属于税收特征的是（ ）。
A．强制性
B．无偿性
C．稳定性
D．固定性
[答案]C
[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
多选题：
★下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（ ）。
A．表明身份制度
B．回避制度
C．听证和时限制度
D．按期纳税制度
E．职能分离制度
[答案]ABCE
[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。
★下列选项中，属于税务机关职权的有（ ）。
A．税收检查权
B．税收征收权
C．依法办理减、免税
D．代位权
E．撤销权
[答案]ABDE
[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。
★税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（ ）。
A．税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B．税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C．税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D．税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E．在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
[答案]BCD
[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。
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