2013年注册税务师《税法一》单项练习及答案11
单选题
1．若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ）。
A．2．4万元
B．5．5万元
C．1．9万元
D．1．6万元
2．零税率是以零表示的税率，属于（ ）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．特定减免
D．税额式减免
3．现行税制中的土地增值税采用（ ）计税
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
4．下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）
A．税收检查权
B．税收行政立法权
C．代位权和撤销权
D．税收法律立法权
5．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（ ）
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿．凭证管理
C．依法注销税务登记
D．向税务机关咨询税法及纳税程序
6．某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元，增值税30．6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0．3万元．增值税0．051万元，该税控收款机作为固定资产管理。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）该企业2009年3月应纳增值税（ ）万元。
A．28．849
B．24．272
C．28．9
D．24．322
7．某超市为增值税小规模纳税人。2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（ ）元。
A．3640．78
B．4807．69
C．4815．38
D．4950．00
8．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。
A．14．73万元
B．12．47万元
C．10．20万元
D．17．86万元
9．根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（ ）。
A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
10．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A．预收货款
B．赊销
C．分期收款
D．将货物交付他人代销
答案解析
1．标准答案：C
解析：5×20%＋(8-5)×20%×(1+50%)＝1．9万元
2．标准答案：B
解析：税率式减免是指直接降低税率的方式实行的减免税，包括重新确定税率．选用其他税率．零税率
3．标准答案：C
解析：现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税
4．标准答案：D
解析：税收法律立法权应属于国家权力机关的权利
5．标准答案：D
解析：ABC是纳税人的义务
6．标准答案：A
解析：以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。应纳增值税＝300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30．6－0．051＝28．849（万元）
7．标准答案：A
解析：应纳增值税＝120000÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋3%）×3%＝3640．78（元）
8．标准答案：B
解析：应纳税额＝117÷1．17×17%－〔6．8－6．8×50÷（100＋50）＝12．47（万元）
9．标准答案：C
10．标准答案：A
解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
1．若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ）。
A．2．4万元
B．5．5万元
C．1．9万元
D．1．6万元
2．零税率是以零表示的税率，属于（ ）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．特定减免
D．税额式减免
3．现行税制中的土地增值税采用（ ）计税
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
4．下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）
A．税收检查权
B．税收行政立法权
C．代位权和撤销权
D．税收法律立法权
5．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（ ）
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿．凭证管理
C．依法注销税务登记
D．向税务机关咨询税法及纳税程序
6．某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元，增值税30．6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0．3万元．增值税0．051万元，该税控收款机作为固定资产管理。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）该企业2009年3月应纳增值税（ ）万元。
A．28．849
B．24．272
C．28．9
D．24．322
7．某超市为增值税小规模纳税人。2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（ ）元。
A．3640．78
B．4807．69
C．4815．38
D．4950．00
8．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。
A．14．73万元
B．12．47万元
C．10．20万元
D．17．86万元
9．根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（ ）。
A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
10．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A．预收货款
B．赊销
C．分期收款
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1．标准答案：C
解析：5×20%＋(8-5)×20%×(1+50%)＝1．9万元
2．标准答案：B
解析：税率式减免是指直接降低税率的方式实行的减免税，包括重新确定税率．选用其他税率．零税率
3．标准答案：C
解析：现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税
4．标准答案：D
解析：税收法律立法权应属于国家权力机关的权利
5．标准答案：D
解析：ABC是纳税人的义务
6．标准答案：A
解析：以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。应纳增值税＝300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30．6－0．051＝28．849（万元）
7．标准答案：A
解析：应纳增值税＝120000÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋3%）×3%＝3640．78（元）
8．标准答案：B
解析：应纳税额＝117÷1．17×17%－〔6．8－6．8×50÷（100＋50）＝12．47（万元）
9．标准答案：C
10．标准答案：A
解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
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