2012年注册税务师税法一模拟试卷三

一、单项选择题
1. 下列关于税收司法的表述中，错误的是（）。
A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，抵押权、质权和留置权优先于税收执行
C.宪法以根本法的权威，确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
D.对具体行政行为的审查，仅限于合法性审查
2. 下列关于税收规范性文件表述正确的是（）。
A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自已的名义制定税收规范性文件
B.未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力
C.税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
D.税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次
3. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免
B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
4. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（）。
A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月
B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
5. 关于税务规章，下列说法中正确的是（）。
A.税务规章的效力低于法律，而高于行政法规
B.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，应当提请全国人大常委会裁决
C.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销
D.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。
A.税法借用了民法的概念和规则
B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D.税法调整手段相对于民法来说，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
7. 关于国际税法，下列陈述不正确的是（）。
A.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
C.避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法
D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免
8. 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
A.鲜奶
B.食用盐
C.农机零配件
D.二甲醚
9. 下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.典当业销售死当物品
B.增值税纳税人收取的会员费
C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让
D.水库提供农业灌溉用水
10. 根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分一律实行即征即退的政策
B.三峡电站自发电之日起，电力产品的增值税税收负担超过8％的部分实行增值税先征后退的政策
C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征增值税
D.煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
11. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
A.增值税留抵税额可申请退税
B.企业可自行保留防伪税控专用设备
C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
12. 某汽车修理厂会计核算健全，2010年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
A.4.8
B.2.8
C.1.36
D.6.8
13. 下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（）。
A.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
B.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的