2013年注册税务师考试税法一第二章课后习题
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- 第5页：计算题及综合题
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第二章 增值税
一、单项选择题
1.我国现在实行的增值税类型是（ ）。
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.全面型
2.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.电力公司销售电力
B.银行销售金银
C.邮局销售邮票
D.邮票生产厂销售邮票
3.根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（ ）。
A.以全部流转额为计税销售额
B.税负具有转嫁性
C.实行比例税率
D.征税环节具有单一性
4.根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ ）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ ）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分
D.从不同购买方收取货款
6.一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（ ）。
A.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料
B.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书
C.某企业销售自产的玉米
D.某企业销售原煤
7.下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（ ）。
A.某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
B.某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用
C.对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务
D.对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务
8.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（ ）。
A.实行增值税即征即退政策
B.不征收增值税
C.直接免征增值税
D.应当征收增值税
9.对商业企业向供货方收取的收入，相关的税务处理表述正确的是（ ）。
A.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费应该缴纳增值税
B.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费属于平销返利收入，需要冲减当期增值税的进项税金
C.商业企业向供货方收取的各种收入，均需要缴纳增值税
D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
10.根据增值税相关法律的规定，一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税的是（ ）。
A.农机零部件
B.食用盐
C.森林砍伐机械
D.用于日常生活的卫生杀虫剂
11.2011年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售A型啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元，销售B型啤酒开具增值税专用发票，注明不含税价格是1000元，未收取包装物押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12505.90
12.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应确认增值税销项税额（ ）元。
A.5230.77
B.5587.77
C.13076.92
D.13433.92
13.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，新电视机每台零售价格1000元，旧电视机每台作价200元，当期销售电视机100台，当期另购进货物支付不含税价款2万元，取得了增值税专用发票，假设无其他业务，相关发票已经通过认证，增值税税率是17%。则该商场当期应纳增值税是（ ）元。
A.8145.34
B.8223.93
C.11129.91
D.13283.47
14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于基建工程
B.将外购的货物用于交际应酬
C.将外购的货物无偿赠送给外单位
D. 外购供管理部门使用的小轿车
15.某文化出版单位出版一份具有国内统一刊号的杂志，当期销售杂志不含税销售额是30万元，当期广告业务收入是8万元，当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是20万元，此杂志的广告版面占整个出版物版面的比例为20%。假设该单位当期无其他业务，上期无留抵税额。则该单位当期应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.0.5
B.1.18
C. 1.7
D.2.38
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A.4159.05
B.4115
C.4112.55
D.1778.59
17.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A.0
B.2
C.2.3
D.2.6
18.某企业为增值税一般纳税人，以邮寄方式购进货物�