2012年注册税务师税法一多选题练习140题
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A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率
C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
2. 下列选项属于税收强制执行措施的内容的有（ ）。
A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行
3. 根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（ ）。
A.知情权
B.纳税申报方式选择权
C.按照规定安装、适用税控装置的权利
D.申请延期缴纳税款权
E.及时提供信息的权利
4. 引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。
A.由于税法的修订或调整
B.纳税人履行纳税义务
C.纳税义务超过追征期限而消灭
D.纳税人的纳税义务被依法免除
E.因不可抗力造成的破坏
5. 下列有关税务稽查的表述，正确的有（ ）。
A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案
E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行
6. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。
A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
7. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是（ ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《税收征收管理法》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《个人所得税法》
E.《企业所得税法》
8. 下列关于国际税法的表述正确的有（ ）。
A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
9. 税收程序法的主要制度，包括（ ）。
A.回避制度
B.表明身份制度
C.听证制度
D.时限制度
E.纳税人合法权益保障制度
10. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（ ）。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝建国初期新开征了海关税
11. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ）。
A.具有单方意志性
B.具有被动性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有责行政行为
12. 下列关于税法的运行说法正确的有（ ）。
A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的
13. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ ）。
A.执法主体法定
B.执法内容合法
C.执法程序合法
D.执法手段合法
E.执法根据合法
14. 下列属于国际税法基本原则的有（ ）。
A.国家税收主权原则
B.避免国际重复征税原则来源：考试大
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
15. 关于税收行政司法的说法，正确的有（ ）。
A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象
D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
E.税收司法审查仅限于合法性审查
16. 下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（ ）。
A.属于非立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可诉性
E.向后发生效力
17. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
E.分配型增值税
18. 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。
A.电梯制造厂为客户安装电梯
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理机器设备
D.为客户修缮房屋
E.汽车修理厂为本厂修理汽车
19. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ ）。
A.邮局销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
20. 按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（ ）。
A.生产销售渔业的捕捞机械
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.食品加工厂生产的蔬菜罐头
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21. 下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（ ）。
A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票
22. 依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购的货物
E.外贸企业委托出口货物
23. 纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（ ）。
A.《税务登记证》副本
B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C.银行帐号证明
D.国家税务总局规定的其他有关资料
E.经营场所产权证明或者租赁协议
24. 下列关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（ ）。
A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
C.我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
25. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位