2001年注册税务师考试《税法一》真题答案-注册税务师考试
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1．标准答案：C
依据：教材第65页。
考核目的：了解刑法中关于涉税犯罪的规定。
2．标准答案：A
依据：教材第7页。
考核目的：掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准。
3．标准答案：C
依据：教材第54页。
考核目的：要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50％。
4．标准答案：B
依据：教材第40页。
考核目的：要求考生熟悉课税对象在税制要素规定中的地位，它是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围。
5．标准答案：C
依据：教材第11页。
考核目的：要求考生掌握税法适用原则，程序优于实例原则主要适用于税务争讼法中。
6．标准答案：D
依据：教材第二章第四节。
考核目的：要求考生掌握增值税销项税额的确定。
7．标准答案：B
依据：教材第113页。
考核目的：支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（l+增值税率）
8．标准答案：D
依据：教材第二章第六节。
考核目的：要求考生掌握应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。
9．标准答案：B
依据：教材第153～155页。
考核目的：要求考生掌握当期应退税额的计算方式：即当期出口货物离岸价×外汇牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件计税价格×退税率
10．标准答案：B
依据：教材第150页。
考核目的：虽然没有进出口经营权，但经批准享受这一待遇的企业，可以申请办理退税。
11．标准答案：C
依据：教材第109页。
考核目的：熟悉“农机”的具体征收范围，并不是所有的农机都适用13％的低税率。
12．标准答案：D
依据：教材第91页。
考核目的：掌握混合销售行为的具体征税规定，特别要把握混合销售行为与兼营非应税劳务的区别。
13．标准答案：A
依据：教材第90页。
考核目的：掌握对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况。
14．标准答案：C
依据：教材第171～172页。
考核目的：熟悉增值税专用发票的开具范围，特别是不得开具专用发票的行为要注意，“将货物无偿赠送他人”的行为，应对方要求，可以开具专用发票。
15．标准答案：A
依据：教材第207页。
考核目的：消费税的计税依据是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据，这在消费税的计算中非常重要。
16．标准答案：D
依据：教材第193页。
考核目的：了解“化妆品”税目的具体适用范围。
17．标准答案：C
依据：教材第205页。
考核目的：掌握卷烟的具体适用税率的范围及有关规定。
18．标准答案：A
依据：教材第203页。
考核目的：不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
19．标准答案：B
依据：教材第232页。
考核目的：金银首饰的计税依据确定。
20．标准答案：B
依据：教材第212页。
考核目的：掌握当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式。 本文导航
依据：教材第204页。
考核目的：卷烟由于接装过滤嘴等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。
22．标准答案：C
依据：教材第232页。
考核目的：掌握以旧换新方式下金银首饰消费品的计税依据确定的具体规定。
23．标准答案：A
依据：教材第256页。
考核目的：金融保险业税目的具体征收范围及某些特殊规定必须划分清楚。
24．标准答案：D
依据：教材第298页。
考核目的：掌握营业税减免政策中的某些规定，自1999年8月1日起，对个人购买并居住超过一年的住宅，销售时免征营业税。
25．标准答案：D
依据：教材第255页。
考核目的：熟悉设计单位营业税的具体征税规定，只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税。
26．标准答案：D
依据：教材第253页。
考核目的：掌握仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。
27．依据：教材第254页。
考核目的：结算了工程价款，尽管是非独立核算单位，也应当缴纳营业税。
28．标准答案：B
依据：教材第282页。
考核目的：熟悉营业税制中“运输业”税目的计税依据的确定。
29．标准答案：C
依据：教材第262～263页、293页。
考核目的：掌握娱乐业和服务业具体的征税规定，展览馆的门票收入免征营业税。
30．标准答案：A
依据：教材第四章第三节。
考核目的：“服务业”税目的征税规定和具体计算。
31．标准答案：C
依据：教材第284、94页。
考核目的：典当业的抵押贷款的营业额为经营者取得的利息和其他费用。典当业销售死当物品，征收增值税。
32．标准答案：A
依据：教材第 262～263页，288页。
考核目的：“服务业”税目的具体征税范围，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
33．标准答案：D
依据：教材第311页。
考核目的：纳税人将不动产无偿赠与他人的，其纳税义务发生时间，为不动产所有权转移的当天。
34．标准答案：B
依据：教材第287页。
考核目的：娱乐业和服务业税目的计税依据的确定。
35．标准答案：A
依据：教材第287页。
考核目的：文化体育业税目的计税依据的确定及娱乐业行为的征税规定。
36．标准答案：C
依据：教材第276页。
考核目的：以不动产作抵押向金融机构贷款，并将不动产交与银行使用，以租金抵充贷款利息，对借款人按“服务业”税目征税。
37．标准答案：C
依据：教材第328—330页。
考核目的：资源税计税依据的确定。
38．标准答案：D
依据：教材第325页。
考核目的：对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。
39．标准答案：D
依据：教材第329页。
考核目的：自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税数量。
40．标准答案：A
依据：教材第321页。
考核目的：了解资源税的立法原则及作用。 本文导航
41．标准答案：B、D
依据：教材第19页。
考核目的：熟悉税务行政规章的含义及适用范围。
42．标准答案：B、C
依据：教材第29页。
考核目的：纳税主体作为税收法律关系中的重要内容，熟悉其具体的涵义。
43．标准答案：B、C．D
依据：教材第48页。
考核目的：区分征税对象与计税依据，了解二者的不同点或不一致的情况。
44．标准答案：B、D
依据：教材第30页。
考核目的：了解税务机关的权利范围。
45．标准答案：A、C
依据：教材第72页。
考核目的：消费型增值税是未来增值税的发展方向，其内在特征要熟悉，以便于同现行生产型增值税相区别。
46．标准答案：A、B、C
依据：教材第91页。
考核目的：掌握混合销售行为的基本特征，以便于区别兼营行为。
47．标准答案：C、D
依据：教材第125页。
考核目的：增值税进项税额抵扣时限的具体规定。
48．标准答案：A、B、C
依据：教材第171页。
考核目的：掌握增值税专用发票的具体开具范围。
49．标准答案：A、B
依据：教材第83页。
考核目的：掌握增值税一般纳税人的认定标准。
50．标准答案：A、C
依据：教材第93页。
考核目的：掌握混合销售行为的具体认定范围，注意混合销售与兼营行为以及混合销售中应征增值税和应征营业税的具体规定
51．标准答案：A、D
依据：教材第177页。
考核目的：税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定及必须加盖印章的具体要求。
52．标准答案：A、C．D
依据：教材第159页。
考核目的：出口货物退免税的凭证管理，不提供出口收汇单的货物也可办理退税。
53．标准答案：A、C
依据：教材第155页。
考核目的：正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。
54．标准答案：A、B
依据：教材第204页。
考核目的：不得列入加权平均计算确定的征税类别和适用税率的范围。
55．标准答案：A、C、D、
依据：教材第218页。
考核目的：自制应税消费品应当征收增值税的具体范围。 本文导航
依据：教材第209页。
考核目的：包装物押金计征消费税的规定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，应并入应税消费品的销售额，计征消费税。
57．标准答案：A、C
依据：教材第211页。
考核目的：纳税人外购已税消费品准予从应税销售额中扣除的具体规定。
58．标准答案：B、D
依据：教材第262页。
考核目的：服务业税目具体征收营业税的范围。
59．标准答案：B、D
依据：教材第281页。
考核目的：金融保险业计税依据的确定，区分不征收金融业的具体范围。
60．标准答案：A、D
依据：教材第272页。
考核目的：“转让无形资产”税目计征营业税的某些特殊规定。
61．标准答案：A、B
依据：教材第247页。
考核目的：营业税的征收范围是在中国境内发生的转让无形资产的行为，“在境内使用”是非常关键的。
62．标准答实：A、D
依据：教材第274页。
考核目的：合作建房的征税问题，提供土地使用权的一方，应按转让无形资产征税的几种具体情况。
63．标准答案：A、D
依据：教材第277页。
考核目的：营业税与增值税征税范围的划分，混合销售中属于征收营业税的具体规定。
64．标准答案：A、B、D
依据：教材第四章。
考核目的：了解营业税制中的某些具体规定。
65．标准答案：A、C
依据：教材第285页。
考核目的：以收入减去支出作为金融保险业计征营业税的计税依据的规定。
66．标准答案：A、B、D
依据：教材第293页。
考核目的：免征营业税的具体范围规定。
67．标准答案：A、D
依据：教材第327页。
考核目的：确定资源税税额需要考虑的几项因素。
68．标准答案：B、D
依据：教材第322页。
考核目的：采用代扣代缴方式征收的应税资源产品的范围。
69．标准答案：B、C
依据：教材第五章。
考核目的：综合理解资源税制中的具体规定。
70．标准答案：A、D
依据：教材第328～330页。
考核目的：资源税计税依据的规定。 本文导航
（一）71．标准答案：B
依据：教材第209～210页。
考核目的：对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
72．标准答案：C
依据：教材第117～123页。
考核目的：外购已税薯类白酒，按其买价与适用的增值税率计算进项税额，收购玉米，按其买价和10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。
73．标准答案：A
依据：教材第二章第四节。
考核目的：主要是销项税额的计算。一是销售的开出普通发票的销售额 24000元，应换算成不含税销售额，其换算公式为不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；二是包装物押金1860元，也应换算成不含税销售额；三是用做广告样品、展览会展品、职工福利等的粮食白酒，视同销售，计征增值税。
74．标准答案：B
依据：教材第三章。
考核目的：对用薯类与粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒15％的税率计征。
（二）75．标准答案：A
依据：教材第274页。
考核目的：计征销售不动产税目营业税的计税依据为18000万元。
76．标准答案：C
依据：教材第253页、283页。
考核目的：施工企业与甲公司未结算工程价款的部分，不征收营业税，凡与甲公司结算工程价款的部分，应征收营业税；自建行为的工程价格，需按工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）的公式核定计税价格。
77．标准答案：C
依据：教材第261页、271页、276页。
考核目的：借款人取得贷款后将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，此阶段发生了不动产租赁行为，应按“服务业”税目征收营业税；适用服务业税目的是收取的物业管理费、代征手续费、停车场收费等等。
78．标准答案：D
依据：教材第四章。
考核目的：汇总提供经营行为的应税劳务、销售不动产的计税。 本文导航
（一）79．标准答案：A
依据：教材第111l～117页。
考核目的：以物易物方式下的货物，双方都应作购销处理，核算销售额并计算销项税额；开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额。
80．标准答案：B、C、D
依据：教材第182页。
考核目的：应该在甲市纳税，就不应在乙市、丙市、丁县纳税。
81．标准答案：D
依据：教材第二章第四节。
考核目的：销项税额的确定同79题；进项税额的确定要注意购进免税农产品的扣除率为10％。
82．标准答案：B
依据：教材第120～123页。
考核目的：购进货物的非正常损失，不得抵扣进项税额，已经做抵扣处理的，要予以扣除。
83．标准答案：D
依据：教材第282～284页。
考核目的：建筑业计税依据的确定。
84．标准答案：A
依据：教材第二章第四节。
考核目的：按照上述的进项税额与销项税额计算应纳税额。
（二）85．标准答案：B
依据：教材第117～123页。
考核目的。收购免税农产品按收购价与扣除率10％计算可抵扣的进项税额；随同运费支付的装卸费不准予计算抵扣进项税额；自1998年7月1日起运费金额的扣除率为7％。
86．标准答案：A
依据：教材第220页。
考核目的：没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）。
87．标准答案：A
依据：教材第二章第四节。
考核目的：销项税额的计算，21200元的贷款应换算成不含税销售额。
88．标准答案：C
依据：教材第111～114页。
考核目的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额。
89．标准答案：D
依据：教材第二章第四节。
考核目的：进项税额与销项税额，按上述计算的方法即可算出。
90．标准答案：A、B、D
依据：教材第220页。
考核目的：酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税。
- 第1页：单项选择题（1-20）
- 第2页：单项选择题（21-40）
- 第3页：多项选择题（41-55）
- 第4页：多项选择题（56-70）
- 第5页：计算题
- 第6页：综合分析题
1．标准答案：C
依据：教材第65页。
考核目的：了解刑法中关于涉税犯罪的规定。
2．标准答案：A
依据：教材第7页。
考核目的：掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准。
3．标准答案：C
依据：教材第54页。
考核目的：要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50％。
4．标准答案：B
依据：教材第40页。
考核目的：要求考生熟悉课税对象在税制要素规定中的地位，它是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围。
5．标准答案：C
依据：教材第11页。
考核目的：要求考生掌握税法适用原则，程序优于实例原则主要适用于税务争讼法中。
6．标准答案：D
依据：教材第二章第四节。
考核目的：要求考生掌握增值税销项税额的确定。
7．标准答案：B
依据：教材第113页。
考核目的：支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（l+增值税率）
8．标准答案：D
依据：教材第二章第六节。
考核目的：要求考生掌握应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。
9．标准答案：B
依据：教材第153～155页。
考核目的：要求考生掌握当期应退税额的计算方式：即当期出口货物离岸价×外汇牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件计税价格×退税率
10．标准答案：B
依据：教材第150页。
考核目的：虽然没有进出口经营权，但经批准享受这一待遇的企业，可以申请办理退税。
11．标准答案：C
依据：教材第109页。
考核目的：熟悉“农机”的具体征收范围，并不是所有的农机都适用13％的低税率。
12．标准答案：D
依据：教材第91页。
考核目的：掌握混合销售行为的具体征税规定，特别要把握混合销售行为与兼营非应税劳务的区别。
13．标准答案：A
依据：教材第90页。
考核目的：掌握对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况。
14．标准答案：C
依据：教材第171～172页。
考核目的：熟悉增值税专用发票的开具范围，特别是不得开具专用发票的行为要注意，“将货物无偿赠送他人”的行为，应对方要求，可以开具专用发票。
15．标准答案：A
依据：教材第207页。
考核目的：消费税的计税依据是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据，这在消费税的计算中非常重要。
16．标准答案：D
依据：教材第193页。
考核目的：了解“化妆品”税目的具体适用范围。
17．标准答案：C
依据：教材第205页。
考核目的：掌握卷烟的具体适用税率的范围及有关规定。
18．标准答案：A
依据：教材第203页。
考核目的：不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
19．标准答案：B
依据：教材第232页。
考核目的：金银首饰的计税依据确定。
20．标准答案：B
依据：教材第212页。
考核目的：掌握当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式。 本文导航
- 第1页：单项选择题（1-20）
- 第2页：单项选择题（21-40）
- 第3页：多项选择题（41-55）
- 第4页：多项选择题（56-70）
- 第5页：计算题
- 第6页：综合分析题
依据：教材第204页。
考核目的：卷烟由于接装过滤嘴等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。
22．标准答案：C
依据：教材第232页。
考核目的：掌握以旧换新方式下金银首饰消费品的计税依据确定的具体规定。
23．标准答案：A
依据：教材第256页。
考核目的：金融保险业税目的具体征收范围及某些特殊规定必须划分清楚。
24．标准答案：D
依据：教材第298页。
考核目的：掌握营业税减免政策中的某些规定，自1999年8月1日起，对个人购买并居住超过一年的住宅，销售时免征营业税。
25．标准答案：D
依据：教材第255页。
考核目的：熟悉设计单位营业税的具体征税规定，只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税。
26．标准答案：D
依据：教材第253页。
考核目的：掌握仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。
27．依据：教材第254页。
考核目的：结算了工程价款，尽管是非独立核算单位，也应当缴纳营业税。
28．标准答案：B
依据：教材第282页。
考核目的：熟悉营业税制中“运输业”税目的计税依据的确定。
29．标准答案：C
依据：教材第262～263页、293页。
考核目的：掌握娱乐业和服务业具体的征税规定，展览馆的门票收入免征营业税。
30．标准答案：A
依据：教材第四章第三节。
考核目的：“服务业”税目的征税规定和具体计算。
31．标准答案：C
依据：教材第284、94页。
考核目的：典当业的抵押贷款的营业额为经营者取得的利息和其他费用。典当业销售死当物品，征收增值税。
32．标准答案：A
依据：教材第 262～263页，288页。
考核目的：“服务业”税目的具体征税范围，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
33．标准答案：D
依据：教材第311页。
考核目的：纳税人将不动产无偿赠与他人的，其纳税义务发生时间，为不动产所有权转移的当天。
34．标准答案：B
依据：教材第287页。
考核目的：娱乐业和服务业税目的计税依据的确定。
35．标准答案：A
依据：教材第287页。
考核目的：文化体育业税目的计税依据的确定及娱乐业行为的征税规定。
36．标准答案：C
依据：教材第276页。
考核目的：以不动产作抵押向金融机构贷款，并将不动产交与银行使用，以租金抵充贷款利息，对借款人按“服务业”税目征税。
37．标准答案：C
依据：教材第328—330页。
考核目的：资源税计税依据的确定。
38．标准答案：D
依据：教材第325页。
考核目的：对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。
39．标准答案：D
依据：教材第329页。
考核目的：自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税数量。
40．标准答案：A
依据：教材第321页。
考核目的：了解资源税的立法原则及作用。 本文导航
- 第1页：单项选择题（1-20）
- 第2页：单项选择题（21-40）
- 第3页：多项选择题（41-55）
- 第4页：多项选择题（56-70）
- 第5页：计算题
- 第6页：综合分析题
41．标准答案：B、D
依据：教材第19页。
考核目的：熟悉税务行政规章的含义及适用范围。
42．标准答案：B、C
依据：教材第29页。
考核目的：纳税主体作为税收法律关系中的重要内容，熟悉其具体的涵义。
43．标准答案：B、C．D
依据：教材第48页。
考核目的：区分征税对象与计税依据，了解二者的不同点或不一致的情况。
44．标准答案：B、D
依据：教材第30页。
考核目的：了解税务机关的权利范围。
45．标准答案：A、C
依据：教材第72页。
考核目的：消费型增值税是未来增值税的发展方向，其内在特征要熟悉，以便于同现行生产型增值税相区别。
46．标准答案：A、B、C
依据：教材第91页。
考核目的：掌握混合销售行为的基本特征，以便于区别兼营行为。
47．标准答案：C、D
依据：教材第125页。
考核目的：增值税进项税额抵扣时限的具体规定。
48．标准答案：A、B、C
依据：教材第171页。
考核目的：掌握增值税专用发票的具体开具范围。
49．标准答案：A、B
依据：教材第83页。
考核目的：掌握增值税一般纳税人的认定标准。
50．标准答案：A、C
依据：教材第93页。
考核目的：掌握混合销售行为的具体认定范围，注意混合销售与兼营行为以及混合销售中应征增值税和应征营业税的具体规定
51．标准答案：A、D
依据：教材第177页。
考核目的：税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定及必须加盖印章的具体要求。
52．标准答案：A、C．D
依据：教材第159页。
考核目的：出口货物退免税的凭证管理，不提供出口收汇单的货物也可办理退税。
53．标准答案：A、C
依据：教材第155页。
考核目的：正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。
54．标准答案：A、B
依据：教材第204页。
考核目的：不得列入加权平均计算确定的征税类别和适用税率的范围。
55．标准答案：A、C、D、
依据：教材第218页。
考核目的：自制应税消费品应当征收增值税的具体范围。 本文导航
- 第1页：单项选择题（1-20）
- 第2页：单项选择题（21-40）
- 第3页：多项选择题（41-55）
- 第4页：多项选择题（56-70）
- 第5页：计算题
- 第6页：综合分析题
依据：教材第209页。
考核目的：包装物押金计征消费税的规定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，应并入应税消费品的销售额，计征消费税。
57．标准答案：A、C
依据：教材第211页。
考核目的：纳税人外购已税消费品准予从应税销售额中扣除的具体规定。
58．标准答案：B、D
依据：教材第262页。
考核目的：服务业税目具体征收营业税的范围。
59．标准答案：B、D
依据：教材第281页。
考核目的：金融保险业计税依据的确定，区分不征收金融业的具体范围。
60．标准答案：A、D
依据：教材第272页。
考核目的：“转让无形资产”税目计征营业税的某些特殊规定。
61．标准答案：A、B
依据：教材第247页。
考核目的：营业税的征收范围是在中国境内发生的转让无形资产的行为，“在境内使用”是非常关键的。
62．标准答实：A、D
依据：教材第274页。
考核目的：合作建房的征税问题，提供土地使用权的一方，应按转让无形资产征税的几种具体情况。
63．标准答案：A、D
依据：教材第277页。
考核目的：营业税与增值税征税范围的划分，混合销售中属于征收营业税的具体规定。
64．标准答案：A、B、D
依据：教材第四章。
考核目的：了解营业税制中的某些具体规定。
65．标准答案：A、C
依据：教材第285页。
考核目的：以收入减去支出作为金融保险业计征营业税的计税依据的规定。
66．标准答案：A、B、D
依据：教材第293页。
考核目的：免征营业税的具体范围规定。
67．标准答案：A、D
依据：教材第327页。
考核目的：确定资源税税额需要考虑的几项因素。
68．标准答案：B、D
依据：教材第322页。
考核目的：采用代扣代缴方式征收的应税资源产品的范围。
69．标准答案：B、C
依据：教材第五章。
考核目的：综合理解资源税制中的具体规定。
70．标准答案：A、D
依据：教材第328～330页。
考核目的：资源税计税依据的规定。 本文导航
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（一）71．标准答案：B
依据：教材第209～210页。
考核目的：对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
72．标准答案：C
依据：教材第117～123页。
考核目的：外购已税薯类白酒，按其买价与适用的增值税率计算进项税额，收购玉米，按其买价和10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。
73．标准答案：A
依据：教材第二章第四节。
考核目的：主要是销项税额的计算。一是销售的开出普通发票的销售额 24000元，应换算成不含税销售额，其换算公式为不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；二是包装物押金1860元，也应换算成不含税销售额；三是用做广告样品、展览会展品、职工福利等的粮食白酒，视同销售，计征增值税。
74．标准答案：B
依据：教材第三章。
考核目的：对用薯类与粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒15％的税率计征。
（二）75．标准答案：A
依据：教材第274页。
考核目的：计征销售不动产税目营业税的计税依据为18000万元。
76．标准答案：C
依据：教材第253页、283页。
考核目的：施工企业与甲公司未结算工程价款的部分，不征收营业税，凡与甲公司结算工程价款的部分，应征收营业税；自建行为的工程价格，需按工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）的公式核定计税价格。
77．标准答案：C
依据：教材第261页、271页、276页。
考核目的：借款人取得贷款后将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，此阶段发生了不动产租赁行为，应按“服务业”税目征收营业税；适用服务业税目的是收取的物业管理费、代征手续费、停车场收费等等。
78．标准答案：D
依据：教材第四章。
考核目的：汇总提供经营行为的应税劳务、销售不动产的计税。 本文导航
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（一）79．标准答案：A
依据：教材第111l～117页。
考核目的：以物易物方式下的货物，双方都应作购销处理，核算销售额并计算销项税额；开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额。
80．标准答案：B、C、D
依据：教材第182页。
考核目的：应该在甲市纳税，就不应在乙市、丙市、丁县纳税。
81．标准答案：D
依据：教材第二章第四节。
考核目的：销项税额的确定同79题；进项税额的确定要注意购进免税农产品的扣除率为10％。
82．标准答案：B
依据：教材第120～123页。
考核目的：购进货物的非正常损失，不得抵扣进项税额，已经做抵扣处理的，要予以扣除。
83．标准答案：D
依据：教材第282～284页。
考核目的：建筑业计税依据的确定。
84．标准答案：A
依据：教材第二章第四节。
考核目的：按照上述的进项税额与销项税额计算应纳税额。
（二）85．标准答案：B
依据：教材第117～123页。
考核目的。收购免税农产品按收购价与扣除率10％计算可抵扣的进项税额；随同运费支付的装卸费不准予计算抵扣进项税额；自1998年7月1日起运费金额的扣除率为7％。
86．标准答案：A
依据：教材第220页。
考核目的：没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）。
87．标准答案：A
依据：教材第二章第四节。
考核目的：销项税额的计算，21200元的贷款应换算成不含税销售额。
88．标准答案：C
依据：教材第111～114页。
考核目的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额。
89．标准答案：D
依据：教材第二章第四节。
考核目的：进项税额与销项税额，按上述计算的方法即可算出。
90．标准答案：A、B、D
依据：教材第220页。
考核目的：酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税。