2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（36）
1、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：
A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务
B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求
C、与审计委员会和管理层建立责任
D 、满足有效的连续计划的需要
2、以下哪项代表了是佳风险评估技术？
A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平
B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度
C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因
D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
3、以下哪项不是首席审计执行官的职责？
A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。
D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
4、评估组织外部审计师的独立性应
A、只有在外部审计师被指派时进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
5、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？
A、控制
B、接受
C、转移
D、回避
6、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
A、在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
B、当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C、要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D、要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
7、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求
A、进行汇电的个人不参加银行对账。
B、分支机构的经理接收所有电汇。
C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。
D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
8、以下哪项是对审计目标的恰当陈述？
A、观察存货实地盘点。
B、确定存货是否满足计划销售量。
C、通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货。
D、在业务最终报告中包括存货短缺信息。
9、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：
A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。
B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。
C、增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。
D、为该业务分派更多有经验的审计人员。
10、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A、对存货进行实物盘点。
B、抽取产品样本，将当年单位成本与上年相比较，检查成本的组成，分析标准成本差异。
C、实地查看设备以确定是否有重大变化。
D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定已记录的原材料价格的准确性。
11、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A、产品销售增加，伴随着佣金增加。
B、销售退回增加，伴随着佣金增加。
C、佣金减少，伴随着产品销售减少。
D、销售退回减少，伴随着产品销售增加。
2、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：
A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。
B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。
C、增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。
D、为该业务分派更多有经验的审计人员。
13、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：
A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
B、要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
C、定期轮换采购员的任务。
D、监督每名采购员的订单数量。
14、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A、对工资单上的员工定期进行基数核对。
B、要求将未送达的支票退回出纳。
C、要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D、定期现场观察工资支票的分发情况。
15、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？
A、正确管理在产品存货的操作程序文件。
B、要求所有采购都具备详细的原材料说明。
C、及时对所有不利的用量差异采取措施。
D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
16、 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A、预防型控制
B、检查型控制
C、纠正型控制
D、监督型控制
17、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是
A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。
18、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D、以上都是。
19、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？
A、失业的威胁
B、必须参加培训班。
C、现存工作小组的分裂。
D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
20、什么是剩余风险？
A、风险的影响。
B、控制下的风险。
C、未被管理的风险。
D、环境中的潜在风险。
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