2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（23）
1、某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？
A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较；
B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣；
C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当；
D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。
2、在下述管理要求中，哪项属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围？
A、对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据；
B、就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估；
C、分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会；
D、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
根据以下信息回答第33-34题。某助理内部审计师已连续第二年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。
3、在决定是否报告这种情况时，助理内部审计师应该考虑到：
A、证券已不正当地用作抵押品；
B、错误在于结束了未完成的工作；
C、贷款的偿还和证券的归还；
D、控制薄弱环节的纠正。
4、助理内部审计师考虑的以下哪种行为违反了标准或道德规范：
A、告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿；
B、不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事；
C、不经过与审计经理的进一步讨论就将此事向外部审计师披露；
D、如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计部门和公司辞职。
5、以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？
A、内部审计部门已制定正式的书面章程；
B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划；
C、与审计委员会建立直接报告关系；
D、获得充分资金来源，落实全面审计方案。
6、审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法？
Ⅰ、单独编制电子数据表格，并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据，将两种结果进行比较；
Ⅱ、检查电子数表格的逻辑，以确定是否正确体现了算法；
Ⅲ、编制一套测试数据，并手工计算预期结果。通过用户电子数据表格运行测试数据。
A、只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
B、只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。
7、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是：
A、舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B、不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C、白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D、白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
8、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A、内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B、内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C、内部控制系统是否能降低内在风险；
D、内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
9、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：
A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
B、与副总经理面谈以获得实质性的证据；
C、告知管制机构和公安部门；
D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。
10、在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是：
A、已经具备了独立性和权威性；
B、更容易获得技术专长；
C、不强调财务方面；
D、内部审计工作的成果具有保密性质。
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11、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：
A、把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B、向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C、如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；
D、扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
12、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：
A、预付款资金的合并；
B、采购职能的合并；
C、法律职能的合并；
D、营销职能的合并。
13、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：
A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
B、审计委员会的使命声明；
C、在每次审计之前下发的业务通知单；
D、在适当的业务报告中的目标表述。
14、某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？
A、只有当接受礼品打破常规时才禁止接受礼品；
B、接受该礼品将违反《国际内部审计师协会职业道规范》，而且注册内部审计师不得接受此类礼品；
C、鉴于该注册内部审计师并不同担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受该公司行为道德规范的管辖；
D、鉴于合同已在赠送礼品签署，因此，接受该礼品不会违反《国际内部审计师协会职业道德规范》。
15、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？
A、要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单；
B、要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；
C、要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同；
D、要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算。
16、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？
A、根据销售额的增加支付佣金；
B、管理报告的出具总是不及时；
C、管理人员经常履行其下属的职责；
D、在本行业中收益较低。
17、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：
A、应用整合测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性；
B、编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；
C、应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比；
D、针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。
18、内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标：
A、接触保险箱需要两名人员；
B、只有仓库人员和一线的监督员可以接触原材料仓库；
C、邮局汇集了已收到的支票清单；
D、只有销售人员和销售监督员使用销售部门的汽车。
19、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：
A、薪酬部门人员要轮换其职务；
B、薪金支票由员工的直接监督员发放；
C、薪金记录要每季度与税收报告核对；
D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。
20、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：
A、批准经营性目标和目的，使之得以实现；
B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释；
C、开发和执行控制程序；
D、完成预期的经营方案结果。