2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（19）
1、内部审计活动的外部评估不可能去评价：
A、对内部审计活动的章程的遵守情况；
B、对内部审计专业实务标准的遵守情况；
C、对内部审计活动的成本—收益进行分析；
D、内部审计活动所采用的工具和技术。
2、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；
C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；
D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
3、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：
（1）交易量（2）系统完整性程度（3）上次业务距今时间（4）管理层的重大轮换（5）处于风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：
A、（1）至（7）；
B、（2）、（4）和（7）；
C、（1）、（5）和（6）；
D、（3）、（4）和（6）.
4、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：
A、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性；
B、预先编号支票的使用及说明；
C、处理现金收入；
D、会计人员的资质认定。
5、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：
A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；
B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；
C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；
D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
6、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：
A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；
B、薪金支票的发送以及批准赊销退回；
C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；
D、记录现金收入并准备银行对账单。
7、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：
A、尽早建立收入责任；
B、将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
C、固定现金收入点；
D、由第三方实施银行对账。
8、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：
Ⅰ、更好地激励员工做正确的事情；
Ⅱ、员工对待其工作是客观的；
Ⅲ、员工能够独立地评价内部控制；
Ⅳ、管理人员需要员工的反馈信息。
A、Ⅰ和Ⅱ B、Ⅲ和Ⅳ C、Ⅰ和Ⅳ D、Ⅱ和Ⅳ
9、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时：
A、如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B、不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C、这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D、这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
10、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定：
A、内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B、内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C、内部控制系统是否能降低内在风险；
D、内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
11、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A、用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B、内部审计师最低限度的道德行为标准；
C、旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D、适用于各种内部审计机构。
12、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征：
A、可考评并能实现； B、有预算并经批准； C、已计划并能实现； D、被要求并经批准。
13、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：
A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
14、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：
A、按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B、拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D、在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
15、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A、审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B、由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
C、审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
D、审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
16、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A、承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B、寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C、确定并接受公司的风险水平；
D、以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
17、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？
A、企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；
B、虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；
C、由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；
D、以上说法都不对。
18、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D、在付款总金额基础上签署合同。
19、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A、将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较；
C、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D、应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
20、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围：
A、长期计划；
B、业务工作方案；
C、内部审计活动的预算；
D、内部审计活动的章程。
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