2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（17）

　　1、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：

　　Ⅰ、更好地激励员工做正确的事情；Ⅱ、员工对待其工作是客观的；Ⅲ、员工能够独立地评价内部控制；Ⅳ、管理人员需要员工的反馈信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　2、控制自评的要素包括：

　　Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；

　　Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；

　　Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅱ；

　　C、仅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　3、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关；

　　B、经营审计与采购职能有关；

　　C、合规性审计与采购职能有关；

　　D、全面审计业务与制造业经营有关。

　　4、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

　　A、确认领取部门薪酬的虚假员工；

　　B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

　　C、评价部门既定内部控制的充分性；

　　D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

　　5、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：

　　A、确定用于记录实际成本的系统的准确性；

　　B、考评标准成本系统的有效性；

　　C、评估标准成本的合理性；

　　D、协助管理层对其效果和效率进行评价。

　　6、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

　　A、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

　　B、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

　　C、抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

　　D、比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

　　7、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：

　　A、员工教育的收益项目；

　　B、人事部门；

　　C、制造业经营；

　　D、建筑合同。

　　8、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：

　　A、为内部审计业绩的考评确立了依据；

　　B、指导内部审计师的道德行为；

　　C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

　　D、扶持经改进的组织的流程和运营。

　　9、以下哪项要素包含在控制环境中：

　　A、组织构架、管理理念和规划；

　　B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

　　C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

　　D、风险评估、职责安排以及人力资源实务。

　　10、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：

　　Ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

　　Ⅱ、内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

　　Ⅲ、内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、仅有Ⅱ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

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