2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（25）
1、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？
A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度；
B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程；
C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价；
D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
2、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：
影响程度 可能性低 一般 高严重的 风险A 风险B重要的 风险D次要的 风险C鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？
A、风险B、风险C、风险A、风险D
B、风险A、风险B、风险C、风险D
C、风险D、风险B、风险C、风险A
D、风险B、风险C、风险D、风险A
3、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C、组织内可审计活动的清单。
D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
4、以下哪项代表了是佳风险评估技术？
A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平
B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度
C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因
D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
根据以下信息回答25-26题：
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
5、以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？
A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
C、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。
D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
6、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
7、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境，安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当：
A、将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B、向ESH经理介绍相关知识。
C、记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
8、测试内部控制的审计方案应该：
A、被调整以适用于每种经营活动审计。
B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
9、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要？
A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B、与合规性审计相关的舞弊的可能性。
C、过去一年中该分公司费用的增长。
D、与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。
10、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：
A、在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。
B、绘制内部控制系统流程图。
C、如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。
D、实施理想的控制。
11、以下哪项对初步调查的描述最适当？
A、用来了解管理层目标的标准化问卷。
B、用来检查关键雇员态度，技能和知识的统计抽样。
C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。
D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。
12、以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景III经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A、只有I和II B、只有I和IV C、只有II和III D、只有II和IV
13、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：
A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。
B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。
C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。
14、以下各项均是工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：
A、在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
B、（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C、定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
D、为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
根据以下信息回答35-36题某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
15、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：
A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
16、在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？
A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。
B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。
C、使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。
D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。
17、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？
A、成本最小化 B、市场份额最大化 C、损失最小化 D、股东价值最大化
18、企业风险管理：
A、保证组织目标的实现。
B、要求内部审计师确定风险和控制活动。
C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
D、包括为组织选择最佳风险响应。
利用以下信息回答39-40题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
19、在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B、产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D、每个店铺中不设置验收职能。
20、要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：
I、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II属于检查型控制程序。
不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A、只有I正确。
B、只有III正确。
C、II和III正确。
D、I、II和III都正确
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