2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（16）

　　1、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

　　A、批准首席审计执行官的任免；

　　B、批准内部审计师的任免；

　　C、批准业务工作方案；

　　D、为具体的业务报告确定恰当的结论。

　　2、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

　　A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；

　　B、让首席审计执行官来选择外部审计师；

　　C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；

　　D、批准内部审计活动政策。

　　3、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

　　A、审批业务工作方案；

　　B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；

　　C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

　　D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

　　4、以下哪项对控制进行了最佳定义：

　　A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；

　　B、控制是对组织选择的要完成内容的表述；

　　C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；

　　D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

　　5、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；

　　C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。

　　6、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

　　A、月度银行对账单；

　　B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名；

　　C、当天记录发生的每项交易；

　　D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。

　　7、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：

　　Ⅰ、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；

　　Ⅱ、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；

　　Ⅲ、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

　　A、只有Ⅰ是正确的；

　　B、只有Ⅲ是正确的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。

　　8、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

　　A、制定业绩标准；

　　B、适当地可得到的数据文件；

　　C、内部审计活动章程的批准；

　　D、独立的内部审计活动的建立。

　　9、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

　　A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；

　　B、薪金支票的发送以及批准赊销退回；

　　C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；

　　D、记录现金收入并准备银行对账单。

　　10、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

　　A、薪酬部门人员要轮换其职务；

　　B、薪金支票由员工的直接管理员发放；

　　C、薪金记录要每季度与税收报告核对；

　　D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。

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