2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（24）
1、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：
A、对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B、对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C、对现金和其他资产进行定期对帐；
D、以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
2、某内部审计师收到匿名举报，得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量，而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理，然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商，后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索？
A、将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较；
B、对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值；
C、对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性；
D、对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权、是否确实收货。
3、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A、信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
B、设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
C、以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
D、在计算机化系统中更容易超越控制措施。
4、某大型零售公司的审计师怀疑销售商品成本很高的三家商店都在发生存货舞弊。以下哪种审计活动可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？
A、应用综合测试功能（ITF），将单项销售交易与通过综合测试功能提交的测试交易进行比较，对两者的差异进行调查；
B、与三家商店的经理进行面谈，确定他们对所观察到的差异的解释是否一致，然后将他们的期望与部门经理进行比较；
C、安排一次突袭型存货审计，包括对实物存货进行清点。调查存在存货萎缩的领域；
D、选取各商店价格样本，将它们与现金收款机上输入的同一项目的价格进行比较。
5、有两个组织近期要合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高层基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。以下哪项陈述是正确的：
A、组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑；
B、尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用；
C、组织文化的差异应该予以系统地认别，因为这种差异可能会给出成功合并的主要风险。然而，文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的；
D、以上说法都不对。
6、在将标准用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于标准所指内容？
A、籍以评估和衡量内部审计部门运作的标准；
B、决定内部审计师最低行为道德水平的说明；
C、用代表内部审计所应开展实务的基本原则；
D、适用于各种内部审计部门的标准。
7、在下述管理要求中，哪项属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围？
A、对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据；
B、就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估；
C、分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会；
D、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
8、为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某审计执行主管通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%.关于审计执行主管的做法，以下哪种做法是正确的？
Ⅰ、审计执行主管的行为所导致的风险覆盖程度应该与经往审计计划大同小异，但要比后者减少10%；
Ⅱ、通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%；
Ⅲ、审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%.
A、只有Ⅰ是对的；
B、只有Ⅱ是对的；
C、只有Ⅲ是对的；
D、Ⅰ和Ⅱ都是对的。
根据以下信息回答9-10题：
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
9、以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？
A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
C、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。
D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
10、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
11、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求
A、进行电汇的个人不参加银行对账。
B、分支机构的经理接收所有电汇。
C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。
D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
12、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：
A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。
B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。
C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。
13、以下哪项关于内部审计章程的陈诉不正确？
A、它确定了内部审计部门的权力和职责。
B、它规定内部审计部门所需要的最少资源。
C、它为评估内部审计部门提供依据。
D、它应得到高级管理层和董事会的批准。
14、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？
A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。
B、确保内部控制系统的弱点已被修正。
C、为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。
D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。
利用以下信息回答 15– 16题：
A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。
15、以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？
| 当年 | 上一年 | 上两年 | -3年 | -4年 | |
| 销售额增长百分比 | 10% | 8% | 6% | 4% | 5% |
| 存货周转率 | 5 | 4 | 5 | 3.5 | 4 |
| 毛利率 | 54 | 49 | 42 | 39 | 40 |
| 销售退回变动百分比 | 8% | 6% | 3% | 2.5% | 3% |
A、销售额增长百分比分比和存货周转率。
B、毛利率和销售退回变动百分比。
C、存货周转率和销售退回变动百分比。
D、销售额增长百分比分比和毛利率。
16、审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是：
A、没有每年进行审计工作岗位轮换。
B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务。
C、没有选择适当的分析性程序。
D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释。
17、具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？
A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。
B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。
C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。
D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方法。
18、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保持一定时期内适应的审计覆盖面？
A、长期日程安排表。
B、审计方案。
C、审计部门的预算。
D、内部审计章程。
19、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：
A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。
B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。
C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。
D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。
20、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
考试大编辑推荐：
2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题汇总
内审师考试内部审计作用练习题汇总
国际注册内部审计师考试练习题及答案