2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（15）

　　1、为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是：

　　A、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。

　　B、比较促销期前后销售产品的单位成本。

　　C、对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。

　　D、检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。

　　2、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是：

　　I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。

　　II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。

　　III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

　　A、只有I和III 　　B、只有I 　　C、只有III 　　D、只有I和II

　　3、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

　　A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

　　B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

　　C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

　　D、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

　　4、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

　　A、直到审计范围限制消除后才实施审计；

　　B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；

　　C、对于审计范围受限的业务要多加审计；

　　D、对此审计业务安排更有经验的人员。

　　5、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

　　6、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

　　A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

　　B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

　　C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

　　D、内部审计师没有责任对改进提出建议。

　　7、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

　　B、为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

　　D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

　　8、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

　　A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

　　B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

　　C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

　　D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

　　9、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

　　A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

　　B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

　　C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

　　D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

　　10、以下哪项是审计委员会的恰当职责：

　　A、对组织的采购职能进行审核；

　　B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

　　C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

　　D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

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