2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（14）

　　1、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：

　　I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段；

　　II、监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题；

　　III、监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

　　A、仅有I　　B、I和III　　C、仅有II　　D、I，II和III

　　2、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

　　A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

　　B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

　　C、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

　　D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

　　3、在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：

　　A、将实行一项月度预算程序。

　　B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。

　　C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。

　　D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。

　　4、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：

　　A、内部审计部门对机构记录的接触。

　　B、内部审计活动的范围。

　　C、首席审计执行官的任期。

　　D、内部审计部门对机构人员的接触。

　　5、某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合标准关于知识与技能方面的规定？

　　A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。

　　B、助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。

　　C、a和b均是。

　　D、a和b均不是。

　　6、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：

　　A、高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。

　　B、向虚构的供应商购入物资。

　　C、资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。

　　D、工资部门职员增加虚构的员工。

　　7、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者最不可能：

　　A、处于一种专制独裁的管理体制下。

　　B、生活条件超过他们正常收入水平。

　　C、使舞弊行为合理化。

　　D、把公司的期望作为自己行为的理由。

　　8、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆：

　　A、管理阶层在不友好地被更换之后又复职。

　　B、财务主管的频繁更换。

　　C、向新市场的迅速扩张。

　　D、政府对机构的纳税申报的审计。

　　9、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：

　　A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

　　B、向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

　　C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

　　D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

　　10、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是：

　　A、确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。

　　C、从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。

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