2012年注册税务师税法二模拟试卷五

一、单项选择题 
1、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（　）。 
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 
C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 
D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 
2、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。 
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 
3、2011年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠 100万元，国债利息收入 50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 
A.177.13 
B.168 
C.172 
D.164 
4、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为500万元，福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 
A.0 
B.2 
C.6 
D.8 
5、2011年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 
A.312.5 
B.450 
C.300 
D.412.5 
6、2011年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 
A.25.45 
B.18.65 
C.24.35 
D.39.25 
7、2010年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。 
A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元 
B.甲企业应确认投资的股息所得105万元 
C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元 
D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元 
8、甲企业持有丙企业90％的股权，共计3000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为l0元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。 
A.150 
B.170 
C.180 
D.200 
9、2011年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 
A.0 
B.21.25 
C.25 
D.50 
10、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。 
A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补 
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年 
11、下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。 
A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 
B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除 
C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除 
D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 
12、关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。 
企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）年内提出相应调整的申请。 
A.3 
B.5 
C.6 
D.10 
13、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（ ）。 
A.代表机构的核定利润率不应低于10％ 
B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税 
C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式 
D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理 
14、下列不符合企业税收优惠的是（　）。 
A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% 
B.符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元 
C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备 
D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税 
15、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。 
A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料 
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 
C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除 
D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整 
16、2010年9月30，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2011年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，黄某的月工资收入为5500元。2011年10月黄某应缴纳个人所得税（ ）元。 
A.1835 
B.1740 
C.3435 
D.3445 
17、李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3000元。李某2011年应申报缴纳的个人所得税是（　）元。 
A.3152.94 
B.3827.78 
C.3205.88 
D.3275.94 
18、某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（　）元。 
A.500 
B.520 
C.550 
D.560 
19、某外籍高管2011年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2011年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（　）元。 
A.1015　 
B.1020 
C.1255 
D.1325 
20、2011年中国公民李军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李军应补缴个人所得税( )元。 
A.550 
B.1000 
C.1500 
D.2500 

21、张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月3000元）。2011年张某应缴纳个人所得税（ ）元。 
A.11143.33 
B.17583.33 
C.115750.33 　 
D.168250.33 
22、2011年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。 
A.4480 
B.10480 
C.14480 
D.18800 
23、北京中关村某公司职员陈某2011年11月份取得工资3000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，11月份陈某应缴纳个税（ ）元。 
A.0 
B.50 
C.150 
D.200 
24、某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，收回B债务人所有欠款24万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（ ）万元。 
A.0.6 
B.1.5 
C.3 
D.4.8 
25、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。 
A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险 
B.参加有奖销售所得奖金 
C.个人取得董事费收入 
D.银行支付给储户的揽储奖金 
26、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（　）。 
A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税 
B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补 
C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除 
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补 
27、某市外资房地产开发企业2011年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。 
A.600 　　 
B.720 
C.708 　 
D.710 
28、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。 
A.工商营业执照原件 
B.税务登记证原件 
C.税务登记证复印件 
D.土地使用权证书 
29、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（ ）。 
A.1% 
B.1.5％ 
C.2% 
D.3% 
30、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（　 ）。 
A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同 
B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 
C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同 
D.科技公司签订的技术服务合同 
31、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（ ）。 
A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据 
B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据 
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 
D.对于由受托方提供原材料的加工合同，以全部金额依照加工承揽合同计税贴花 
32、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。 
A.伪造印花税票，情节严重的 
B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 
C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 
D.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销 
33、某国有企业2011年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2011年应缴纳房产税( )万元。 
A.71.1 
B.73.8 
C.78.3 
D.81.0 
34、某企业有房产原值1200万元，2011年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应缴纳的房产税为（　）元。 
A.11520 
B.117120 
C.120960 
D.144000 
35、根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（）。 
A.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税 
B.车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不予计算 
C.游艇的计税单位为净吨位每吨 
D.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税 
36、2012年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；3000马力的拖船5艘，税额为4元/吨，净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。该运输公司应纳车船税为（ ）元。 
A.252200 
B.202200 
C.291500 
D.189700 
37、关于契税的说法，正确的是( )。 
A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据 
B.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 
C.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案 
D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定 
38、某企业经批准整体改建为股份公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元。(契税税率3％) 
A.0 
B.6 
C.18 　 
D.24 
39、某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2010年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2011年缴纳城镇土地使用税（　）元。（假设该企业征用的土地每平方米税额都为3元） 
A.31500 
B.27000 
C.42000 
D.45000 
40、关于耕地占用税，下列说法正确的是（ ）。 
A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质 
B.占用2年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税 
C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还 
D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30% 

二、多项选择题 
1、下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。 
A.高新技术企业的固定资产 
B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 
C.小型微利企业的固定资产 
D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 
E.创投企业的固定资产 
2、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 
A.单独估价作为固定资产入账的土地 
B.未投入使用的房屋、建筑物 
C.未投入使用的机器、设备 
D.以经营租赁方式租入的固定资产 
E.以融资租赁方式租入的固定资产 
3、下列所得来源地的确定说法正确的有（　）。 
A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 
B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定 
C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定 
D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定 
E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定 
4、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（ ）。 
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 
C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 
D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 
E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定 
5、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 
B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 
C.符合条件的技术转让所得是免税收入 
D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终时汇算时，再依照规定计算加计扣除 
E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 
6、依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。 
A.企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额 
B.企业在收到违约金收入，均应并入应纳税所得额 
C.违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除 
D.企业的资产溢余收入，应计入应纳税所得额 
E.纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款，应该并入应税所得 
7、依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有( )。 
A.与本企业生产经营无关的担保支出 
B.非公益、救济性捐赠 
C.开发无形资产未形成资产的部分 
D.税收滞纳金、罚款、罚金 
E.自然灾害损失有赔偿的部分 
8、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。 
A.将资产用于市场推广 
B.将资产用于对外赠送 
C.将资产用于职工奖励 
D.将自建商品房转为自用 
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品 
9、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 
B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 
C.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业减半征收企业所得税 
D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算清缴时，再依照规定加计扣除 
E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 
10、下列选项中，符合自2010年1月1日起，对跨地区经营建筑业的企业所得税征收政策规定的有（ ）。 
A.实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税 
B.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税 
C.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.5%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴 
D.总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳 
E.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部就地进行汇算清缴 
11、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。 
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 
B.在中国境内无住所且不居住的个人 
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 
D.在中国境内有住所的个人 
E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人 
12、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。 
A.自己开设酒吧取得的收入 
B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游 
C.为出版社审稿取得收入 
D.在杂志上发表摄影作品取得收入 
E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入 
13、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的有（ ）。 
A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额 
B.不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税 
C.限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税 
D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税 
E.个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税 
14、下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。 
A.退休人员再任职取得的收入 
B.非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入 
C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分 
D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 
E.个人取得的揽储奖金 
15、下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的有（ ）。 
A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入 
B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入 
C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得 
D.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 
E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得 

16、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。 
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入 
B.出租境外房屋而取得的收入 
C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 
D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬 
E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入 
17、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。 
A.个人取得的保险赔款 
B.军人的转业安置费 
C.国家金融债券利息收入 
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 
E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入 
18、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。 
A.个体工商户的生产经营所得 
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 
C.从中国境外取得所得的 
D.收入在12万元以上的 
E.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 
19、下列行为中，应当征收土地增值税的有()。 
A.将房屋产权赠与直系亲属的 
B.由双方合作建房后分配自用的 
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的 
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的 
E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的 
20、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。 
A.直接转让土地使用权的 
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的 
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的 
21、甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。 
A.甲公司针对差价计税贴花 
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元 
C.乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元 
D.甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证 
E.甲和乙的应纳印花税额相等 
22、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。 
A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税 
B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税 
C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销 
D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花 
E.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花 
23、下列关于房产税的相关陈述，正确的有（ ）。 
A.出租地下建筑，按租金的50％计算房产税 
B.铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税 
C.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税 
D.房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 
E.房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税 
24、下列房产中，可以免征房产税的有( )。 
A.军队出租的空余房产 
B.天然林保护工程的房产 
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产 
D.在用的毁损不堪居住的房产 
E.信托投资公司经营用房产 
25、根据车船税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。 
A.车船税属于财产税 
B.依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围 
C.乘用车应当依排气量从小到大递增税额 
D.整备质量不超过1吨的车辆，不缴纳车船税 
E.对使用新能源的车船可以减征或者免征车船税 
26、根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（ ）。 
A.捕捞、养殖渔船 
B.军队武警部队专用的车船 
C.经批准临时入境的外国车船 
D.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶 
E.机场、港口内部行使或作业的车船 
27、关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。 
A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据 
B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据 
C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用 
D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据 
E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据 
28、下列关于契税的减免陈述，正确的有()。 
A.公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税 
B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的，免征契税 
C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税 
D.企业改制中，同一投资主体内容所属企业间土地无偿划拨，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税 
E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税 
29、以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有( )。 
A.盐场的生产厂房用地 
B.港口的码头用地 
C.机场飞行区用地 
D.房地产开发公司建造商品房的用地 
E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地 
30、下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。 
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税 
B.占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地 
C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 
D.获准占用耕地的单位或者个人应当在开始实际占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税 
E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 

三、计算题
1、某市一房地产开发企业在2011年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下： 
（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。 
（2）9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。 
（3）2011年年初企业自用的房产原值为5000万元，该公司从2011年3月1日起将一栋原值为1000万元的自用房产对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。 
（4）期间费用：销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 
（注：计算房产余值的扣除比例为20％，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％） 
根据上述资料回答下列问题：  
<1>、2011年该房地产企业应缴纳房产税、印花税共计是（　）万元。 
A.2.9　　 
B.52 
C.52.9　　 
D.54.9 
<2>、2011年计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（　）万元。 
A.1680　　 
B.1780 
C.2080　　　 
D.2180 
<3>、2011年该房地产开发企业应缴纳土地增值税（　）万元。 
A.931.6　　 
B.940.4 
C.971.4　 
D.991.6 
<4>、2011年该房地产开发企业应缴纳企业所得税（　）万元。 
A.297.8 
B.262.8 
C.263.8　　　　 
D.253.8 
2、某综合性企业2011年度发生如下业务： 
（1）2011年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％)，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 
（2）与甲公司签订一项易货合同，约定用140万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料。 
（3）与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。 
（4）与丙公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。 
根据上述资料回答下列问题： 
<1>、该企业2011年应缴纳房产税及出租房屋的印花税共计（ ）万元。 
A.51.44 
B.61.44 
C.61.48 
D.61.52 
<2>、该企业与甲公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。 
A.360 
B.420 
C.780 
D.840 
<3>、该企业与乙公司签订的加工合同，应缴纳印花税( )元。 
A.600 
B.1260 
C.1500 
D.2100 
<4>、该企业与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。 
A.1800 
B.7500 
C.9000 
D.9300 
四、综合分析题
1、某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2011年度有关生产经营情况为： 
（1）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。 
（2）当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元。 
（3）当年白酒销售成本共计为120万元。 
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）；财务费用10万元。 
（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。 
（6）计入成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。 
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。 
（8）接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。 
（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元） 
要求：根据所给资料，回答下列问题： 
<1>、关于企业所得税，下列表述正确的有（　） 
A.工会经费超标2万元 
B.境内投资收益应补缴企业所得税 
C.境外的投资所得需要根据税率差补税 
D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除　 
E.受赠收入作为计算招待费的基数 
<2>、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（　）万元。 
A.－5.4　　　 
B.12.4 
C.4.3　 
D.－15.6 
<3>、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（　）万元。 
A.10　　 
B.30 
C.7.25 
D.5 
<4>、所得税前准予扣除的公益性捐赠为（　）万元。 
A.19.53 　 
B.17.73 
C.4.37 
D.3.47 
<5>、该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为（　）万元。 
A.65.37　　 
B.68.79 
C.74.3　 
D.74.17 
<6>、该企业2011年应缴纳的企业所得税额为（　）万元。 
A.17.54　　　 
B.18.46 
C.18.80　 
D.19.79 
2、2011年度中国公民赵某有如下所得： 
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。 
(2)2011年10月赵某出售自己持有的限售股，取得转让收入10万元，无法准确计算全部限售股成本原值。 
(3)1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。 
(4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 
根据上述资料回答下列问题： 
<1>、2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。 
A.5120　 
B.2845 
C.4250 　 
D.3115 
<2>、2011年10月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。 
A.0 
B.17000 
C.20000 
D.12000 
<3>、赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。 
A.1880　　 
B.1980 
C.3760 　 
D.3960 
<4>、2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税()元。 
A.5200　　 
B.4840 
C.4080 　 
D.2160 
<5>、拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。 
A.50000　　 
B.70000 
C.90000 　 
D.100000 
<6>、赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。 
A.0　　　 
B.1000 
C.1800 　 
D.2800

答案部分 
一、单项选择题
1、
【正确答案】：C
【答案解析】：企业自产的产品改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）是内部资产处置，不视同销售。 
2、
【正确答案】：D
【答案解析】：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。 
3、
【正确答案】：A
【答案解析】：销售（营业收入）=1000+300=1300（万元） 
扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）<15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。
应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元） 
4、
【正确答案】：C
【答案解析】：福利费扣除限额为500×14％＝70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；
工会经费扣除限额＝500×2％＝10（万元），实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；
职工教育经费扣除限额＝500×2.5％＝12.5（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除。
应调增的应纳税所得额=2＋4＝6（万元） 
5、
【正确答案】：A
【答案解析】：从被投资企业分回利润属于免税收益，技术转让所得，500万元以内的免税，超过500万元的，减半征收所得税。
应纳税额=[6000-4800+(800-200-500) ÷2]×25%=312.5 (万元) 
6、
【正确答案】：D
【答案解析】：公益性捐赠扣除限额＝(1000＋300＋50－1200)×12%＝18 (万元)，实际发生25万元，准予扣除18万元。
应纳税额＝(1000＋300＋50－1200＋25－18)×25%＝39.25(万元) 
7、
【正确答案】：B
【答案解析】：甲企业应确认的股息所得=（300＋50）×30%=105（万元）
初始投资400万确认为投资收回。
甲企业应确认的投资资产转让所得=600－400－105=95（万元）
居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为105万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元） 
8、
【正确答案】：A
【答案解析】：通过题意可以判断出该业务符合特殊性税务处理的条件。
应纳税所得额=（3000×12-3000×10）×3600÷（32400＋3600）=600（万元）
应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元） 
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：应缴纳企业所得税=（100－100×15%）×25%=21.25（万元） 
10、
【正确答案】：B
【答案解析】：A选项正确，选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了；C选项是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；D选项是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定。 
11、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项C,不正确,企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。 
12、
【正确答案】：A
【答案解析】：企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出相应调整的申请。 
13、
【正确答案】：C
【答案解析】：代表机构的核定利润率不应低于15％；代表机构应该在季度终了之日起15日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税；采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车办公设备等固定资产作为经费支出处理。 
14、
【正确答案】：A
【答案解析】：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 
15、
【正确答案】：C
【答案解析】：子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。 
16、
【正确答案】：A
【答案解析】：当月工资应缴纳个人所得税=（5500-3500）×10%-105=95（元）
股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×（11-8）÷12×10%-105]×12=1740（元）
共应缴纳个人所得税=95+1740=1835（元） 
17、
【正确答案】：B
【答案解析】：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
［36000－（3500－3000）］÷12＝2958.33（元），适用税率10％，速算扣除数是105。
应纳税所得额＝［36000－105－（3500－3000）］÷（1－10％）＝39327.78（元）
39327.78÷12＝3277.32（元），适用税率10％，速算扣除数是105。
应纳个人所得税＝39327.78×10％－105＝3827.78（元） 
18、
【正确答案】：C
【答案解析】：应代付个人所得税＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。 
19、
【正确答案】：B
【答案解析】：该外籍高管为在华居住不超过90天的情况，应纳税额＝（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）＝[（8000＋10000－4800）×25%－1005]×8000÷（8000＋10000）＝1020（元） 
20、
【正确答案】：D
【答案解析】：应纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=2500（元） 

21、
【正确答案】：B
【答案解析】：全年应纳税所得额＝500000-430000+3000×12-2000×8-3500×4＝76000（元）
应缴纳个人所得税＝（76000×35%-6750）÷12×8＋（76000×30%-9750）÷12×4=17583.33（元） 
22、
【正确答案】：B
【答案解析】：拍卖收入按特许权使用费所得征税。
拍卖收入应缴纳个人所得税＝100000×(1－20%)×20%＝16000(元)
应缴纳个人所得税＝(20000＋20000)×(1－20%)×20%×(1－30%)＋16000－10000＝10480(元) 
23、
【正确答案】：A
【答案解析】：工资与年金之和=3000+3000×10%=3300（元）<3500（元），所以不缴纳个人所得税。 
24、
【正确答案】：A
【答案解析】：个人所得税应纳税所得额＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（万元），应纳个人所得税税额＝3×20％＝0.6（万元） 
25、
【正确答案】：B
【答案解析】：雇主为员工购买的商业性补充养老保险按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；个人取得董事费收入，按“劳务报酬所得”或“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；银行支付给储户的揽储奖金，应该按“其他所得”项目征税。 
26、
【正确答案】：A
【答案解析】：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。 
27、
【正确答案】：C
【答案解析】：收入总额＝8000（万元）
扣除项目金额＝1000＋3000＋8000×5％×（1+7%+3%）＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5640（万元）
增值额＝8000－5640＝2360（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝2360÷5640×100％＝41.84％，适用税率30％。
应缴纳的土地增值税＝2360×30％＝708（万元） 
28、
【正确答案】：D
【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料: 
（1）房屋产权证、土地使用权证书
（2）土地转让、房产买卖合同
（3）与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。 
（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。 
29、
【正确答案】：B
【答案解析】：东部地区省份预征率不得低于2％，西部省份不得低于1％，中部地区和东北地区省份不得低于1.5％。 
30、
【正确答案】：D
【答案解析】：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。 
31、
【正确答案】：A
【答案解析】：技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按合同所载金额另行贴花；对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。 
32、
【正确答案】：A
【答案解析】：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10 000元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 
33、
【正确答案】：A
【答案解析】：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2011年应缴纳的房产税＝(9000－300－800)×(1－25％)×1.2％＝71.1(万元) 
34、
【正确答案】：B
【答案解析】：该企业2011年度应缴纳的房产税＝1200×60%×（1－20%）×1.2%＋1200×40%×（1－20%）÷12×5×1.2%＋24×12%＝6.912＋1.92＋2.88＝11.712（万元）＝117120（元） 
35、
【正确答案】：A
【答案解析】：车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算；游艇的计税单位为艇身长度每米；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。 
36、
【正确答案】：B
【答案解析】：应纳车船税＝3000×10×5＋1500×6×4＋3000÷2×4×5×50%＋200×4×3×50%＝202200（元）
拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。 
37、
【正确答案】：C
【答案解析】：选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。
①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
选项B，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项D, 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。 
38、
【正确答案】：A
【答案解析】：对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；破产后，债权人(包括关闭、破产企业职工)承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。 
39、
【正确答案】：B
【答案解析】：厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税，所以本年是不涉及新征用的耕地应纳城镇土地使用税税额的。
该企业应纳城镇土地使用税＝（10000－1000－1500）×3+1500×3＝27000（元）。 
40、
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，占用2年前的农用土地建造住宅属于耕地占用税的征税范围，需要缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。 

二、多项选择题
1、
【正确答案】：BD
【答案解析】：可以采用加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 
2、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。 
3、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。 
4、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 
5、
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税。未超过500万元所得的部分，免税，超过500万元的所得，是减半征收。 
6、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：选项A，国债利息收入，免征企业所得税。选项E，事业单位收到的财政拨款，属于不征税收入。 
7、
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：选项C，开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。 
8、
【正确答案】：DE
【答案解析】：下列情形属于内部资产处置：
　　(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品；
　　(2)改变资产形状、结构或性能；
　　(3)改变资产用途(如：自建商品房转为自用或经营)；
　　(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移；
(5)上述两种或两种以上情形的混合。 
9、
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业免征企业所得税。 
10、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。 
11、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。 
12、
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A为个体经营所得；选项B企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。 
13、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的不，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股有限原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。 
14、
【正确答案】：AD
【答案解析】：非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税；城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税；个人取得揽储奖金按照“其他所得”缴纳个人所得税。 
15、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C、D，应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。 
16、
【正确答案】：AE
【答案解析】：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。
(2)在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。
(3)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。
(4)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
(5)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。
(6)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。
(7)因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。
选项C，为境内所得，但属于免税收入。 
17、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。 
18、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D应该是年所得12万元以上的。 
19、
【正确答案】：CE
【答案解析】：选项A、B，不属于征税范围；选项D，暂免征收土地增值税。 
20、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核土地增值税清算的有关规定。
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
(3)直接转让土地使用权的。 
21、
【正确答案】：BE
【答案解析】：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。
甲公司8月应缴纳的印花税＝(750000＋650000)×0.3‰＝420(元)
乙公司上述业务印花税额也为420元。 
22、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项A，应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项C，是由纳税人自行注销或画销。 
23、
【正确答案】：DE
【答案解析】：出租地下建筑，按出租地上房屋建筑的有关规定计算房产税；铁道部所属铁路运输企业自用房产免征房产税；大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税。 
24、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项E，对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税；选项D，经有关部门鉴定，停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税。 
25、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项B，依法不需要在车船管理部门登记的车船属于车船税征税范围；选项D，整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算。 
26、
【正确答案】：AB
【答案解析】：经批准临时入境的外国车船、按规定缴纳船舶吨税的机动船舶、机场、港口内部行使或作业的车船均属于特定减免，不属于法定减免。 
27、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益；选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。 
28、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：拆迁居民因拆迁重新购买住房的，成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免税，超过部分应征税，所以，选项B不符合题意；债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内容