2012年注册税务师考试税法二单选练习157题
1. 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ）。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C.在境外成立的企业都是非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
3. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（ ）。
A.企业所得税基本税率20％
B.企业所得税法实行地区差别比例税率
C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
4. 下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ ）。
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入
B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现
C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
5. 某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
6. 某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
A.850
B.842
C.844
D.902
7. 2010-年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
8. 某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
9. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
10. 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额
B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收 入金额的10%计算限额
C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
11. 以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（ ）
A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业
D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整
12. 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等
B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D.企业重组的税务处理,区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
13. 下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）。
A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除
C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除
14. 下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除
B.无形资产的摊销年限不得低于10年
C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
15. 根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A.18.75
B.17.25
C.15
D.25
16. 以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（ ）
A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额
B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税
D.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理
17. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.自建房屋转为自用
B.出租房屋的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
18. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ）。
A.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的
B.因国家建设需要而自行转让的房地产
C.非房地产开发企业对外投资（投资于房地产开发企业）的房产
D.企事业单位转让旧房
19. 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。
A.土地出让金
B.管理费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
20. 依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（ ）。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米
C.成本利润率不得超过30％
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50％
21. 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
22. 2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.571.25
23. 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
D.直接转让土地使用权的
24. 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。
A.工商营业执照原件
B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件
D.土地使用权证书
25. 以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有（ ）
A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
26. 下列关于印花税的表述，正确的是（ ）。
A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一
B.印花税征税范围较窄
C.印花税最早始于英国
D.印花税兼有凭证税和财产税性质
27. 以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
28. 下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。
A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
C.科技公司签订的技术服务合同
D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同
29. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04
30. 某运输公司与甲公司2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（ ）元。
A.265
B.575
C.580
D.665
31. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
32. 某企业2010年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2009年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010年应纳印花税为（ ）。
A.5000元
B.7500元
C.16500元
D.25000元
33. 下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。
A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务
D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费
34. 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（ ）。
A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
35. 税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。
A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销
B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票
C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的
D.伪造印花税票，情节严重的
36. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A.房屋出典的由出典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
37. 下列房产属于免征房产税的是（ ）。
A.老年服务机构对外出租的房产
B.居民住宅区内业主共有的经营性房产
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分
38. 以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ ）。
A.某市的露天游泳池
B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.房地产开发企业开发的待售商品房
39. 下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（ ）。
A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
40. 根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除
B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税
C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值
D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
41. 纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（ ）计征房产税。
A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征
B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征
C.根据税务机关的审核，实行从租计征
D.根据纳税人的申报，实行从租计征
42. 2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2010年该企业应缴纳房产税（ ）万元。
A.62.4
B.69.12
C.76.8
D.77.92
43. 某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2010年度应纳房产税（ ）元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
44. 某企业2010年度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。该企业2010年应缴纳的房产税是（ ）万元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
45. 房产不在同一地方的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。
A.向户口所在地
B.向纳税人居住的房产所在地
C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
46. 车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
47. 依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（ ）。
A.省级人民政府
B.省级税务机关
C.县级人民政府
D.县级税务机关
48. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
49. 下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人
50. 下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ ）。
A.载客汽车
B.三轮汽车
C.船舶
D.拖船
51. 某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
52. 某船运公司2010年初登记注册的船舶如下
（1）净吨位为400吨的机动船15艘
（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘
（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘
（4）100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。
A.27880
B.26880
C.26380
D.25380
53. 某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2010年应纳的车船税是（ ）元。
A.150
B.180
C.130
D.156
54. 某货运公司2010年拥有3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2010年应缴的车船税为（ ）元。
A.5620
B.1110
C.1240
D.1690
55. 某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨；净吨位1600吨的B型机动船为5艘，税额为4元/吨；3200马力的拖船6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。该运输公司应纳车船税为（ ）元。
A.354200
B.395700
C.391500
D.389700
56. 下列关于契税的表述正确的是（ ）。
A.契税实行幅度比例税率
B.契税由财产转让方缴纳
C.契税属于行为税
D.契税是以增值额为征税对象
57. 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是（ ）。
A.学校和公司各负担一半的契税
B.学校在转让时不缴纳契税
C.仅受让公司缴纳契税
D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
58. 根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是（ ）。
A.以实物交换房屋
B.国有土地使用权出让
C.企业分立中，派生方承受原企业的土地
D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的
59. 根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B.某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税
60. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（ ）计征契税。
A.与房屋相同的契税税率
B.当地确定的适用税率
C.固定的3％的税率
D.固定的5％的税率
61. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（ ）核定。
A.市场价格
B.评估价格
C.重置成本
D.转让受益
62. 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3％）
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
63. 甲某是一家个人独资企业的业主，2010年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（契税税率为4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
64. 2010年12月中国公民肖某首次购买家庭唯一普通住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8160
65. 王某2009年购买的一套公有住房，支付价款350000元，2010年5月，经过补缴土地出让金和相关费用58000元后，转为完全产权住房，王某应该缴纳契税（ ）元。（契税税率3%）
A.0
B.1740
C.6 900
D.12174
66. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。
A.原拥有人
B.实际使用人
C.代管人
D.产权所有人
67. 根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.城镇土地使用税实行分级幅度税额
B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税
68. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A.实际占用的土地面积
B.居住面积
C.建筑面积
D.使用面积
69. 2010年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是（ ）。
A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元
B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元
70. 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
71. 甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A.40000元
B.42000元
C.41000元
D.44100元
72. 下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（ ）。
A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地
73. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
74. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（ ）。
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
75. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.基建项目在建期间使用的土地
B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D.企业关闭、撤销后，其占地用于出租的
76. 某企业2010年度初在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地；另外从2009年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米；企业分设的B机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）万元。
A.16.3
B.15.1
C.17.6
D.17.8
77. 根据城镇土地使用税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
A.纳税人购买的已填海整治的土地，从购买使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年
B.位于某县城的煤炭企业2010年购买一块塌陷地，已取得土地使用权，在未利用之前，暂免征收城镇土地使用税
C.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局自用的土地，免征城镇土地使用税
D.对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置不用的，暂免征收城镇土地使用税
78. 某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）。
A.800万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2800万元
79. 下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（ ）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
B.集体土地不属于耕地占用税征税范围
C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
80. 获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.收到土地管理部门的通知之日起10日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
81. 占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（ ）。
A.学校占用耕地
B.自然人占地建自住房
C.国家机关占地建办公楼
D.国有企业占地建厂房
82. 某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）。
A.600万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2600万元
83. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
84. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让动产所得，按照动产所在地确定
85. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
86. 某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
87. 甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A.25
B.5
C.10
D.3
88. 某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。
A.450
B.500
C.50
D.350
89. 某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
90. 某市区的一个企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
91. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A.2.5
B.10
C.5
D.20
92. 下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。
A.企业所得税只能分季预缴
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
93. 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）。
A.37.60万元
B.67.2万元
C.75.2万元
D.82.3万元
94. 甲服装生产企业为一般纳税人，2010年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
95. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的企业
B.合作建房后分房自用的企业
C.出租厂房的企业
D.将办公楼用于抵押的企业
96. 房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A.开发的部分房地产用于职工福利
B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于办公自用
97. 企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.400
B.350
C.650
D.750
98. 计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的供电、供水支出
C.出售旧房过程中的评估费用
D.开发间接费用
99. 某外资工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1
100. 某服装生产企业2010年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.84.75
B.22.5
C.25.5
D.14.5
101. 下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。
A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的
102. 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。
A.工商营业执照原件
B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件
D.土地使用权证书
103. 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内
104. 下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（ ）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
105. 以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
106. 根据印花税的有关规定，下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（ ）。
A.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同
D.财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
107. 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
A.企业将财产赠给政府所书立的书据
B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同
C.无息贷款合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同
108. 在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（ ）元贴花。
A.5
B.8
C.10
D.15
109. 某企业2010年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2010年应纳印花税（ ）元。
A.450
B.940
C.1100
D.400
110. 某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万
元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。
A.100
B.130
C.150
D.180
111. 某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。
A.250
B.300
C.500
D.600
112. 某企业与海外公司2009年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2010年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.38，则该企业2010年应缴纳的印花税为人民币（ ）元。
A.5489.60
B.5490.90
C.17909.60
D.12420
113. 某企业2010年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金20万元，租期三年；受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额40万元。该企业2010年应纳印花税（ ）元。
A.450
B.940
C.1100
D.800
114. 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（ ）的罚款。
A.1倍至5倍
B.50％以上5倍以下
C.1倍至3倍
D.2000元以上10000元以下
115. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权属于集体的，不缴纳房产税
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
116. 企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
117. 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（ ）。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.地下建筑物以房产原价的70％作为计税依据
C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10％～30％作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70％～80％作为应税房产原值
118. 某企业有房产原值1200万元，2010年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应缴纳的房产税为（ ）元。
A.115200
B.117120
C.120960
D.144000
119. 某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60％作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70％作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（ ）元。
A.2288
B.2576
C.2142
D.2864
120. 某企业2010年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2010年度应缴纳房产税（ ）元。
A.8400
B.3500
C.5600
D.2800
121. 某大型企业其生产用房原值7800万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（ ）万元。
A.76.80
B.77.76
C.78.72
D.82.56
122. 房产不在同一地方的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。
A.向户口所在地
B.向纳税人居住的房产所在地
C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
123. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（ ）。
A.房屋使用或交付之次月起
B.房屋使用或交付之当月起
C.建成之日的当月起
D.建成之日的次月起
124. 车船税条例规定，（ ）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市国家税务局
C.省、自治区、直辖市地方税务局
D.省、自治区、直辖市财政局
125. 车船税的征税范围是（ ）。
A.依法在中国境内行驶的车船
B.依法应当在车船管理部门登记的车船
C.依法在中国境内使用的车船
D.依法在中国境内购买的车船
126. 下列说法不符合车船税规定的是（ ）。
A.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定
B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税
C.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船
D.车船的管理人也可以是车船税的纳税人
127. 车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
128. 有关车船税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算
B.从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载货汽车自重吨位的50％计征
C.对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定计税依据
D.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税
129. 某企业有两辆送货的载货汽车，－辆自重吨位为3.4吨，－辆自重吨位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元，该企业当年应缴纳车船税为（ ）元。
A.110
B.100
C.120
D.130
130. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A.3700
B.3460
C.3550
D.3200
131. 某运输公司拥有并使用以下车辆：自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为5.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A.9450
B.9570
C.9150
D.8970
132. 某公司2008年9月购置一辆载人客车，该车辆当月到车船管理部门进行了登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是120元/辆，则应补缴车船税税额为（ ）元。
A.120
B.160
C.100
D.190
133. 下列关于契税的表述不正确的是（ ）。
A.契税实行幅度比例税率
B.契税由财产承受人缴纳
C.契税属于行为税
D.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象
134. 以下单位或个人属于契税纳税人的是（ ）。
A.出让土地使用权的国土资源管理局
B.销售别墅的某房地产公司
C.转让土地、房屋的国家机关
D.购买办公楼的某企业
135. 下列不属于契税的征税范围的是（ ）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让、出售
C.土地所有权的转让
D.房屋产权买卖
136. 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是（ ）。
A.对非公司制企业经批准改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B.企业按照规定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，新设方承受原企业土地、房屋权属
C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85％以上，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，没有安置破产企业的员工
137. 下列关于契税的说法正确的是（ ）。
A.外商投资企业和外国企业不征收契税
B.农民个人购买房屋不征收契税
C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税
D.契税的税率全国不统一
138. 计算契税不涉及成交价格的是（ ）。
A.土地使用权赠与
B.以协议方式出让土地使用权
C.房屋买卖
D.以竞价方式出让土地使用权
139. 甲某2010年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（适用税率为4%）
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
140. 甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业未安置甲企业的员工。当事人各方合计应缴纳契税为（ ）。（契税适用税率4%）
A.0
B.120万元
C.200万元
D.240万元
141. 某大学教授容某2009年11月份首次购买90平方米的已经装修的普通住房一处，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为（ ）万元。
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
142. 契税的纳税义务发生时间为（ ） 。
A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.纳税人支付土地、房屋权属转让价款的当天
C.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
D.实际取得土地、房屋使用权的当天
143. 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.城镇土地使用税属于严格意义上的财产税
B.城镇土地使用税是对占用土地的行为征税
C.城镇土地使用税的征税对象是土地
D.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定