2012年注册税务师税务代理实务经典例题：第四章
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第四章 发票领购与审查代理
1. 对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专 用发票 ( )。
A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
B.未按规定开具增值税专用发票的
C.未按规定接受税务机关检查的
D.销售的货物全部属于免税项目的
E.外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
[答案]B.C
2. 下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是 ( )。
A.废旧物资收购发票
B.增值税专用发票
C.国有电信企业的电报收据
D.产权交易专用发票
[答案]C
3. 跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营税收管理证明》，并( )。
A.缴纳纳税保证金
B.预缴税款
C.提供纳税担保
D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本
[答案]C
4. 财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适 ( )发票购领方式。
A.交旧购新
B.验旧购新
C.限量供应
D.批量供应
[答案]D
5. 纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为( )。
A.验旧购新
B.批量供应
C.交旧购新
D.定额供应
[答案]A
6. 简述增值税专用发票开具时限的要求。
答:增值税专用发票开具的时限为:①采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天;②采用交款发货结算方式的，为收到货款的当天;③采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天;④将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天;⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按照规定应当征收增值税的，为货物移送的当天;⑥将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的当天。一般纳税人必须按照上述规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。
7. 下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是 ( )。
A.商场向消费者个人零售商品时
B.批发市场向商贩批发商品时
C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时
[答案]D
8. 增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时，对增值税专用发票的正确处理 方法是 ( )。
A.如果销货方已将“记账联”作账务处理，可以在收到的购货方退回的“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样，并开具相同内容的红字专用发票
B.如果销货方未将“记账联”作账务处理，应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样，并依次粘贴在“存根联”后面
C.如果购货方已付货款并入账，购货方应当向当地税务机关申请开具《进货退出及索取折让证明单》送交销货方，在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款
D.如果购货方已付货款，销货方应向所在地税务机关申请开具《进货退出及索取折让证明单》作为开具红字专用发票的依据，将红字专用发票的“发票联”和“抵扣 联”送交购货方
[答案]B.C
9. 下列有关发票开具和使用的说法中，正确的有 ( )。
A.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字
B.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理
C.没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证
D.开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废” 字样或取得对方的有效凭证
[答案]BC.D
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