2011年注册税务师考试税务代理实务第五章同步练习
第一大题 ：单项选择题
1、某个体工商户，2010年12月列支招待费用8000元，其中50%为业主招待亲属的费用，则正确的会计分录应该为( )。
A.借：管理费用 8000
贷：银行存款 8000
B.借：管理费用 4000
税后列支费用 4000
贷：银行存款 8000
C.借：营业费用 8000
贷：银行存款 8000
D.借：营业费用 4000
税后列支费用 4000
贷：银行存款 8000
2、以下的会计科目中，不属于建立复式账个体工商户使用的是()。
A.存货
B.税后列支费用
C.营业外收入
D.累计折旧
3、某个体工商户主营玩具生产，2010年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为()。
A.借：管理费用 5000
贷：银行存款 5000
B.借：生产成本 4000
税后列支费用 1000
贷：银行存款 5000
C.借：营业费用 5000
贷：银行存款 5000
D.借：营业费用 4000
税后列支费用 1000
贷：银行存款 5000
4、下列关于代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。
A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.注册税务师为个体工商户建账时，可根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目
C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.注册税务师不得代理登记银行存款日记账
5、以下个体工商户，应当设置复式账的是( )。
A.注册资金15万元
B.注册资金30万元
C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的
D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的
6、对于经营规模小、确无建账能力的业户，经( )以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。
A.省
B.市
C.县
D.乡
第二大题 ：多项选择题
1、注册税务师代理个体工商户建账、记账的工作内容有( )。
A.代制原始凭证
B.审核原始凭证
C.代为编制会计报表
D.代为编制现金日记账
E.代制记账凭证
2、个体、私营业户可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括( )。
A.有固定经营场所的个体、私营经济业户
B.个人承包经营企业
C.个人租赁经营企业
D.经济规模小、确无建账能力，经批准可以暂不建账的业户
E.名为国有实为个体、经营经济业户
3、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有( )。
A.广告费支出
B.人民银行罚款
C.赞助贫困生学费支出
D.业主生病住院费用
E.公益救济性捐赠超过限额的部分
4、以下个体工商户，应当设置简易账的有( )。
A.个体工商户李某注册资金30万元
B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元
C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元
D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元
E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元
5、以下个体工商业户中，按规定应当建立复式账的有( )。
A.张某开设一家便利店，注册资金30万元
B.刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人
C.杨某新办一运输队，每月可取得运费收入50000元
D.陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元
E.李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元
参考答案
第一大题 ：单项选择题
1、答案：D
解析：个体工商户会计科目中只有“营业费用”科目，没有“管理费用”科目;个体工商户招待亲属的费用，属于税后列支费用，不允许税前列支。
2、答案：C
解析：个体工商户无“营业外收入”科目，“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。
3、答案：D
解析：1000元通过“税后列支费用”列示。
4、答案：C
解析：选项A是正确的，注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项B是正确的，注册税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目;选项C是错误的，注册税务师可以代理对账和结账工作;选项D是正确的，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容。
5、答案：B
解析：具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：(1)注册资金在20万元以上。(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
6、答案：C
解析：对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。
第二大题 ：多项选择题
1、答案：BCE
解析：注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。同时现金日记账和银行存款日记帐，也不能代为编制。
2、答案：ABCE
解析：代理建账建制的适用范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户;名为国有或集体实为个体、私营经济业户;个人租赁、承包经营企业。经济规模小、确无建账能力的业户，经县级以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。
3、答案：BCDE
解析：各种赞助支出以及用于个人和家庭的支出均为个体户计税前不允许扣除的项目。人民银行罚款属于行政性罚款，不得在税前扣除。公益救济性捐赠超过限额的部分，也不允许在税前扣除。
4、答案：CD
解析：具备下列条件之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： 1.注册资金在10万元以上20万元以下的。 2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 3.省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
5、答案：AC
解析：是否需要建立复式账不需要按从业人员人数来确定。销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应当设置复式账。或者个体工商户的注册资金在20万元以上，也应该建立复式账。