2013年注税税收相关法律第一篇第三章课后习题

一、单项选择题
1．根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚特征的说法中，正确的是（    ）。 
A．实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关 
B．行政处罚的目的是惩罚行政相对人并纠正行政违法行为 
C．行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范的行为、应当给予处罚的行政相对人 
D．作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，特殊情形下可以超越法定的权限行使 
2．根据行政处罚法律制度的规定，下列选项中，属于行为罚的是（    ） 
A．行政拘留 
B．责令停产停业 
C．警告 
D．罚款 
3．根据《税收征管法》的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关（    ）。 
A．责令其停产停业 
B．吊销其营业执照 
C．没收其违法所得 
D．对其处于2000元以上的罚款 
4．下列选项中，行政法规可以设定的处罚不包括（    ）。 
A．限制人身自由的处罚 
B．吊销企业营业执照的处罚 
C．警告 
D．一定数量的罚款 
5．国务院各部、委员会对违反行政管理秩序的行为，在法律、行政法规没有设定行政处罚的情形下，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的限额必须由（    ）规定。 
A．全国人民代表大会 
B．国务院 
C．全国人民代表大会常务委员会 
D．国务院各部委 
6．除法律、行政法规另有规定外，行政处罚由（    ）地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。 
A．违法行为发现地的县级以下 
B．违法行为发现地的县级以上 
C．违法行为发生地的县级以上 
D．违法行为发生地的县级以下 
7．除违法行为有连续或者继续状态的，行政处罚的追究时效，从（    ）起计算。 
A．违法行为发生之日 
B．违法行为终了之日 
C．违法行为发现之日 
D．危害结果产生之日 
8．行政处罚简易程序可以适用于对行政违法行为处以数额较小的罚款，其中数额较小的罚款指的是（    ）。 
A．对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款 
B．对公民处100元以下，对法人或其他组织处2000元以下的罚款 
C．对公民处500元以下，对法人或其他组织处5000元以下的罚款 
D．对公民处1000元以下，对法人或其他组织处5000元以下的罚款 
9．根据《治安管理处罚法》的规定，公安机关查处治安案件，只有本人陈述，没有其他证据证明的，公安机关（    ）。 
A．可以作出治安管理处罚决定 
B．提请上级主管机关作出处理决定 
C．不能作出治安管理处罚决定 
D．只能作出罚款的处罚决定 
10．当事人就行政机关拟将作出的行政处罚申请听证，行政机关应在收到听证申请后一定期限内举行听证。《行政处罚法》对此期限（    ）。 
A．规定为15日内 
C．规定为30日内 
B．规定为20日内 
D．没有明确规定 
11．当事人对行政处罚决定不服的，申请行政复议或提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚（    ）。 
A．暂停执行 
B．停止执行 
C．终止执行 
D．不停止执行 
12．行政机关作出罚款的行政处罚决定后，当事人到期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款数额的（    ）加收罚款。 
A．1% 
B．2% 
C．3% 
D．5% 
13．行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起（    ），提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。 
A．2日内 
B．3日内 
C．5日内 
D．24小时内 
14．税务机关作出的下列行为中，属于税务行政处罚的是（    ）。 
A．取消一般纳税人资格 
B．停止出口退税权 
C．收缴税务登记证 
D．责令停止税收违法行为 
15．根据税务行政处罚法律制度的规定，当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后（    ）举行听证，并在举行听证的（    ）将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。 
A．20日内    7日前 
B．15日内    5日前 
C．15日内    7日前 
D．20日内    5日前 

二、多项选择题 
1．下列各项中，属于行政处罚基本原则的有（    ）。 
A．行政处罚法定原则 
B．处罚与教育相结合原则 
C．行政处罚听证原则 
D．行政处罚赔偿原则 
E．一事不二罚原则 
2．根据行政处罚法律制度的规定，行政处罚法定原则的主要内容有（    ）。 
A．行政处罚相对人法定 
B．处罚设定权法定 
C．行政处罚依据法定 
D．行政处罚主体法定 
E．行政处罚程序法定 
3．根据行政处罚法律制度的规定，作为行政处罚形式的没收，具体包括（    ）。 
A．没收所有财产 
B．没收合法财产 
C．没收正当财物 
D．没收违法所得 
E．没收非法财物 
4．根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，不符合行法律规定的有（    ）。 
A．法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚除外 
B．行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚 
C．地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚 
D．部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚 
E．地方规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚 
5．根据行政处罚法律制度的规定，享有行政处罚权、能够实施行政处罚的机关应具有的条件包括（    ）。 
A．必须是依法行使国家行政权，按照法律、法规、规章的规定管理国家行政事务的行政机关 
B．必须具有授权其他组织实施行政处罚权的权能 
C．必须具有外部管理职能 
D．必须取得特定的行政处罚权 
E．必须在法定的职权范围内实施 
6．根据行政处罚法律制度的规定，为避免行政处罚违法或无效，适用行政处罚必须具备的条件有（    ）。 
A．必须已经实施了违反行政法规范的行为 
B．行政相对人具有责任能力 
C．行政相对人的行为依法应当受到处罚 
D．违法行为未超过追究时效 
E．违法行为未受到行政处罚 
7．根据行政处罚法律制度的规定，适用简易程序必须符合的条件有（    ）。 
A．证据确实充分 
B．违法行为人确定 
C．违法事实清楚 
D．有法定依据 
E．数额较小的罚款或者警告 
8．根据行政处罚法律制度的规定，行政处罚简易程序也称当场处罚程序，是对符合法定条件的行政违法行为，当场作出行政处罚决定所应遵循的简单的方式与步骤。简易程序的内容不包括（    ）。 
A．立案 
B．调查和取证 
C．制作行政处罚决定书 
D．交付行政处罚决定书 
E．听证 
9．根据行政处罚法律制度的规定，行政处罚实施机关在依法作出（     ）的行政处罚决定之前，应当先行告知当事人具有听证的权利。 
A．行政拘留 
B．责令停产停业 
C．吊销许可证或者执照 
D．较大数额的罚款 
E．没收违法所得 
10．根据行政处罚法律制度的规定，行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（    ）。 
A．必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据 
B．应当当场将行政处罚决定书交付当事人 
C．应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关 
D．应当自收缴罚款之日起5日内，将罚款交至指定银行 
E．行政机关应当择日举行听证 
11．根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的要求，下列关于移送程序的说法中，正确的有（    ）。 
A．行政执法人员提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告的，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定 
B．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人作出批准移送决定的，应当在48小时内向同级公安机关移送涉嫌犯罪案件 
C．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起5日内，依照相关法律规定，对所移送的案件进行审查，决定是否予以立案 
D．除法律、行政法规另有规定外，行政执法机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关 
E．公安机关接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，对不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关 
12．根据税收征管法律制度的规定，纳税人或者扣缴义务人作出的下列行为中，属于直接妨害税款征收的违法行为的有（    ）。 
A．逃避追缴欠税 
B．未按照规定的期限申报办理税务登记 
C．擅自改动税控装置 
D．抗税 
E．非法变造完税凭证 
13．根据税务行政处罚法律制度的规定，税务行政处罚听证程序适用于（    ）。 
A．对公民作出没收违法所得的税务行政处罚案件 
B．对公民作出2000元以上罚款的税务行政处罚案件 
C．对公民作出1000元以上罚款的税务行政处罚案件 
D．对法人或者其他组织作出20000元以上罚款的税务行政处罚案件 
E．对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的税务行政处罚案件 
14．根据税务行政处罚法律制度的规定，下列情形中，听证可以终止的有（    ）。 
A．当事人或者其代理人无正当理由不参加听证会 
B．在听证过程中证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正 
C．在听证过程中，当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利，声明退出听证会 
D．在听证过程中，当事人或者其代理人不经听证主持人许可擅自退出听证会 
E．在听证过程中，当事人或者代理人违反听证秩序 

答案及解析
一、单项选择题 
1．  
【答案】C 
【解析】（1）选项A：实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或其他法律、法规授权的组织；（2）选项B：行政处罚的目的是教育行政相对人并纠正行政违法行为；（3）选项D：作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，不能超越。 
2．  
【答案】B 
【解析】行为罚是行政主体对违反行政法律规范的行政相对方所采取的限制或剥夺其特定行为能力或资格的一种处罚措施，包括责令停产停业、暂扣或吊销许可证、执照两种形式。（1）选项A：属于人身自由罚；（2）选项C：属于训诫罚；（3）选项D：属于财产罚。 
3．  
【答案】B 
【解析】《税收征收管理法》规定：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 
4．  
【答案】A 
【解析】选项A：限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。 
5．  
【答案】B 
【解析】国务院各部、委员会对违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的限额必须由“国务院”规定。 
6．  
【答案】C 
【解析】除法律、行政法规另有规定外，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。 
7．  
【答案】A 
【解析】行政处罚的追究时效，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。 
8．  
【答案】A 
【解析】适用行政处罚的简易程序处理罚款数额较小的行政违法行为，其中数额较小的罚款指的是对公民处50元以下、对法人或其他组织处1000元以下的罚款。 
9．  
【答案】C 
【解析】根据《治安管理处罚法》第93条的规定：公安机关查处治安案件，对没有本人陈述，但其他证据能够证明案件事实的，可以作出治安管理处罚决定。但是，只有本人陈述，没有其他证据证明的，不能作出治安管理处罚决定。 
10．  
【答案】D 
【解析】行政机关应当在收到听证申请后多长时间内举行听证，《行政处罚法》未作明确规定。 
11．  
【答案】D 
【解析】当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚“不停止”执行。 
12． 
【答案】C 
【解析】选项C：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的“3%”加收罚款。 
13．  
【答案】B 
【解析】行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起“3日内”，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。 
14．  
【答案】B 
【解析】税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。 
15．  
【答案】C 
【解析】当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后“15日内”举行听证，并在举行听证的“7日前”将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。 
二、多项选择题 
1．  
【答案】ABE 
【解析】行政处罚的基本原则有：行政处罚法定原则，处罚公开、公正、过罚相当原则，处罚与教育相结合原则，保障相对人权益原则，监督制约、职能分离原则及一事不二罚原则。 
2．  
【答案】BCDE 
【解析】根据行政处罚法律制度的规定，行政处罚法定原则主要包括四个方面的内容：（1）处罚设定权法定；（2）行政处罚依据法定；（3）行政处罚主体法定；（4）行政处罚程序法定。 
3．  
【答案】DE 
【解析】作为行政处罚形式的没收，是指行政处罚主体剥夺被处罚人违法获得的财物所有权归国家所有的行政处罚形式，包括没收违法所得和没收非法财物。 
4．  
【答案】AC 
【解析】（1）选项A：法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定；（2）选项C：地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。 
5．  
【答案】ACDE 
【解析】享有行政处罚权、能够实施行政处罚的机关应具备以下条件：（1）必须是依法行使国家行政权，按照法律、法规、规章的规定管理国家行政事务的行政机关；（2）必须具有外部管理职能；（3）必须取得特定的行政处罚权；（4）必须在法定的职权范围内实施。 
6．  
【答案】ABCD 
【解析】适用行政处罚必须具备一定的条件，否则即为违法或无效的行政处罚。行政处罚适用的条件：一是必须已经实施了违法行为，且该违法行为违反了行政法规范；二是行政相对人具有责任能力；三是行政相对人的行为依法应当受到处罚；四是违法行为未超过追究时效。 
7．  
【答案】CDE 
【解析】简易程序的适用必须符合一定的条件：违法事实清楚；有法定依据；数额较小的罚款（指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款）或警告。不符合上述条件，或上述条件缺损的，不得适用简易程序。 
8．  
【答案】ABE 
【解析】简易程序的内容包括：一是表明身份；二是确认违法事实，说明处罚理由和依据；三是制作行政处罚决定书；四是交付行政处罚决定书；五是备案。（1）选项AB：立案、调查和取证是行政处罚一般程序的内容；（2）选项E：听证程序是一般程序的特殊环节。 
9．  
【答案】BCD 
【解析】根据行政处罚法律制度的规定，行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当先行告知当事人具有听证的权利。 
10．  
【答案】ABC 
【解析】（1）选项ACD：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关。（2）选项B：行政执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定书当场交付当事人。（3）选项E：只有较小数额的罚款或警告可以适用简易程序当场作出行政处罚决定，较小数额的罚款或警告的行政处罚，不适用听证程序。 
11．  
【答案】ADE 
【解析】（1）选项B：行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人作出批准移送决定的，应当在“24小时内”向同级公安机关移送涉嫌犯罪案件；（2）选项C：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起“3日内”，依照《刑法》、《刑事诉讼法》以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。 
12．  
【答案】AD 
【解析】（1）选项AD：直接妨害税款征收的违法行为有：偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税；（2）选项BCE：属于违反日常税收管理的违法行为。 
13．  
【答案】BE 
【解析】选项BE：税务机关对公民作出“2000元以上”（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出“10000元以上”（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于上述较大数额的罚款案件以及吊销税务行政许可证件的案件，其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。 
14．  
【答案】CD 
【解析】（1）选项A：当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利，听证“应当”予以终止；（2）选项B：听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布“中止”听证，由本案调查人员对证据进行调查核实后再进行听证；（3）选项E：听证过程中，当事人或者其代理人违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不听制止的，可以责令其退出听证会场。当事人或者其代理人有此类严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。