2012年税收相关法律经典试题：第三篇第三章

第三篇第三章 涉税犯罪法律制度
1. 逃税罪在客观方面的表现包括（）。 
A.伪造、变造账簿、记账凭证 
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 
C.在账簿上多列支出或者不列、少列收入 
D.欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款 
E.进行虚假的纳税申报 
[答案]ABC.E 
[解析]按照《刑法》修正案（七）的规定，逃避缴纳税款罪的客观方面表现是采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大。 
2. 下列情况中符合逃避缴纳税款罪客观要件的情形有（）。 
A.因逃避缴纳税款被税务机关给予两次行政处罚又逃避缴纳税款的 
B.逃避缴纳税款数额占应纳税额的10%以上不满30%并且数额较大 
C.逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且数额巨大 
D.逃避缴纳税款数额占应纳税额的10%以上不满30%并且数额巨大 
E.逃避缴纳税款行为情节恶劣的 
[答案]ABC.D 
[解析]按照《刑法》修正案（七）的规定，逃避缴纳税款罪的客观方面表现是采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大。本例中，选项ABC.D符合上述规定。 
3. 根据我国《刑法》的规定，犯抗税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）以下罚金。 
A.1倍以上2倍 
B.1倍以上3倍 
C.1倍以上5倍 
D.2倍以上5倍 
[答案]C 
[解析]根据《刑法》第二百零二条的规定，犯抗税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。 
4. 虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有（）。 
A.为他人虚开  
B.为自己虚开 
C.使用过期的增值税专用发票  
D.让他人为自己虚开 
E.介绍他人虚开 
[答案]ABD.E 
[解析]虚开包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。 
5. 根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，（）。 
A.处3年以上7年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金 
B.处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金 
C.处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 
D.处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 
[答案]C 
[解析]根据《刑法》第二百零五条和第二百一十二条的规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。 
6. 虚开增值税专用发票罪在客观方面表现为（）。 
A.为他人虚开增值税专用发票  
B.为自己虚开增值税专用发票 
C.让他人为自己虚开增值税专用发票 
D.使用伪造的增值税专用发票 
E.介绍他人虚开增值税专用发票 
[答案]ABC.E 
[解析]虚开增值税专用发票罪的客观方面表现为实施了虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。也就是说，行为人只要实施虚开的行为，即可构成本罪。