2012年税收相关法律经典试题：第一章
第一章 行政法基本理论
一、单项选择题
1、下列有关行政合法原则与行政合理性原则的说法中，正确的是（ ）。
A.行政合法性原则只要求遵循宪法、法律
B.行政合法性原则指要求行政机关实施行政管理要符合实体法
C.行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
D.行政合理性原则是形式合法性原则
2、自治州的单行条例和自治条例，（ ）。
A.报省或自治区人民代表大会批准后生效，并报全国人大常委会备案
B.报省、直辖市或自治区人大常委会批准后生效
C.报全国人大常委会批准后生效
D.报省、自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案
3、行政法的特定调整对象是行政关系和（ ）。
A.法律关系
B.行政法律关系
C.监督行政关系
D.权利义务关系
4、关于行政主体，下列说法正确的是（ ）。
A.行政机关都是行政主体
B.行政职权只有行政机关才能行使
C.并非所有的行政机关都能成为行政主体
D.行政机关在从事任何活动时都是行政主体
5、关于政府职能部门的说法错误的是（ ）。
A.省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门
B.政府工作部门的法定职权主要有决定、命令的发布权，对行政事项的主管权
C.政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导
D.县级地方人民政府不能设立职能部门
6、根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在（ ）。
A.税务所是税务机关的派出机构
B.税务所是税务机关的内部机构
C.税务所是税务机关委托的组织
D.税务所是职权行政主体
7、下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是（ ）。
A.行政授权必须以法律、法规和规章的明文规定为依据，行政委托不需要以法律、法规或规章为依据
B.行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托
C.法律法规授权的组织不是行政机关，但属于行政主体
D.行政授权的法律后果由被授权方承担，行政委托的法律后果由受委托的组织承担
8、行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（ ）。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
9、税务机关将小规模纳税人变更为一般纳税人，就内容上看属于（ ）。
A.设定义务的行为
B.剥夺权益的行为
C.变更法律地位的行为
D.确认某种法律事实的行为
10、工商部门向从事生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于（ ）。
A.双方行政行为
B.行政许可行为
C.非要式行政行为
D.依职权的行政行为
11、行政行为的内容必须合法、适当，这是行政行为的生效要件之一。对该要件理解错误的是（ ）。
A.要求行政行为的内容应当符合法律、法规的规定和行政法的基本原则
B.该要件表明，行政行为内容必须符合实际，切实可行
C.人民法院对内容违法或不适当的行政行为可以变更
D.行政行为不仅必须合法，而且必须公正合理
12、下列行为属于抽象行政行为的是（ ）。
A.行政处罚
B.行政立法
C.行政确认
D.行政监督检查
13、关于具体行政行为和抽象行政行为的联系，下面说法错误的是（ ）。
A.对象范围不同
B.能否反复适用不同
C.可诉性相同
D.是否具有普遍约束力不同
14、下列行为中，（ ）属于行政强制行为。
A.行政拘留
B.吊销行政许可证件
C.责令停产停业
D.强制扣留
15、行政主体依照法律授权，对平等主体之间发生的，与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为是（ ）。
A.行政复议
B.行政裁决
C.行政仲裁
D.行政调解
16、根据行政程序法理论，（ ）属于行政程序法的基本制度。
A.先予执行制度
B.公示催告制度
C.听证制度
D.公示制度
17、下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（ ）。
A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开
B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开
C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用
D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开
二、多项选择题
1、下列属于行政程序法基本原则的有（ ）。
A.平等原则
B.公开原则
C.优先原则
D.参与原则
E.公正原则
2、下列各项中，属于依职权作出的行政确认行为有（ ）。
A.道路交通事故的责任认定
B.出国护照的审批
C.火灾事故责任认定
D.一般纳税人资格的认定
E.颁发机动车驾驶执照
3、行政相对方可以申请有权国家机关宣布行政行为无效的情形有（ ）。
A.行政行为主体合法、内容合法，但缺少程序合法这个行政合法性要件的
B.行政行为是行政主体明显超越其职权作出的
C.行政行为具备合法要件，但不合时宜的
D.行政行为的实施将导致犯罪的
E.行政行为是行政主体在受胁迫情况下作出的
4、下面关于行政立法权说法正确的有（ ）。
A.并不是所有行政主体都享有行政立法权
B.国务院批准的较大的市的人民政府拥有行政立法权
C.经权力机关特别授权的经济特区所在地的市人民政府拥有行政立法权
D.法定行政机关以外的其他行政主体也可能享有行政立法权
E.国务院部委有行政立法权
5、下列关于中央行政机关和地方行政机关的说法中，正确的有（ ）。
A.国务院是最高国家行政机关
B.国务院组成部门和国务院的直属机构都有规章的制定权
C.地方人民政府的工作部门仅受地方人民政府的领导
D.地方人民政府的派出机关实际上履行着一级人民政府的职能
E.自治州人民政府除了行使地方人民政府的职权外，还可以依法行使自治权
6、根据行政机关工作人员相关理论，下列说法正确的有（ ）。
A.国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系
B.国家公务员执行公务过程造成他人损害的，由公务员承担责任
C.国家公务员在行政诉讼中处于被告的地位
D.国家公务员在行政机关中纳入行政编制
E.公务员行使行政职权过程中违法失职不适用《行政处罚法》
7、关于法律、法规授权的组织，下列说法错误的有（ ）。
A.法律、法规授权的组织是依宪法或行政组织法设置的
B.法律、法规授权的组织行使一定的职权是基于具体法律、法规的授权
C.法律、法规授权的组织是固定的、基本的行政主体
D.法律、法规授权的组织只有在行使其所授职权时才具有行政主体的地位
E.法律、法规授权的组织是行政机关
8、根据行政法理论，行政相对人享有的行政受益权包括（ ）。
A.听证权
B.行政监督权
C.就业权
D.申请行政复议权
E.获得许可权
9、在我国，（ ）构成行政法的重要渊源。
A.全国人大制定的行政基本法律
B.人民法院审理行政案件作出的判决
C.行政合同
D.国务院部门作出的行政解释
E.行政规章
答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政法的基本原则。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等，既要符合实体法，又要符合程序法，所以选项A、B错误。行政合理性原则是行政合法性原则的眼神，是一种实质合法性原则，所以选项D错误。
【该题针对"行政法的基本原则"知识点进行考核】
2、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核民族自治条例、单行条例的制定。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。
【该题针对"行政法的渊源"知识点进行考核】
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政法的调整对象。行政法的特定调整对象是行政关系和监督行政关系。行政关系是指，国家行政机关在行使行政职能的过程中，对内对外所发生的关系。而监督行政关系是指，国家有权机关在监督行政行为的过程中，与行政机关所形成的关系。行政法的调整对象是行政关系和监督行政关系，行政法对行政关系调整之后，就形成了行政法律关系，行政法对监督行政关系调整以后，就形成了监督行政法律关系。
【该题针对"监督行政法律关系"知识点进行考核】
4、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政主体的特征。国家行政机关是最主要的行政主体，但并非所有的行政机关都能成为行政主体。行政机关只有具备一定的条件才能成为行政主体。因此，某个政府机构可能是行政机关，但不一定是行政主体，选项A不对，选项C正确。行政职权除由国家行政机关行使外，其他非国家行政机关的组织经法律、法规授权或行政机关的委托，也可以行使一定的行政职权，选项B错误。行政机关在行使内部管理权或从事民事活动时，不是行政主体，选项D错误。
【该题针对"行政主体的概念及特征"知识点进行考核】
5、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核地方各级人民政府的职能部门。为了管理各方面的行政事务，地方各级人民政府可以根据工作需要，设立若干职能部门，承担某一方面事务的组织与管理，因此选项D说法错误。
【该题针对"行政机关"知识点进行考核】
6、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核派出机构。税务所属于派出机构，经《税收征管法》的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。
【该题针对"法律、法规授权的组织"知识点进行考核】
7、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政委托与行政授权的区别。本题中，A项错误。一是行政授权必须有法律、法规的明确规定为依据，不能以规章为依据，二是行政委托也必须有法律依据，其依据是法律、法规或规章。
B项说法错误，行政委托必须履行书面的委托手续，因此，行政委托必须是要式的。
C项正确。法律法规授权的组织是依法律、法规授权而行使特定行政职能的非国家机关组织。被授权组织不是行政机关，可以是行政机构，企业组织、事业单位等，被授权组织在行使所授职权时享有与行政机关相同的法律地位，可以自己的名义行使所授职权，并对外承担法律责任，因此是授权行政主体。
D项是错误的，行政授权的法律后果由被授权的组织承担，也就是由被授权方承担，因为被授权的组织具有行政主体资格；行政委托的法律后果由委托的行政机关承担，受委托的组织没有行政主体资格。
【该题针对"行政机关委托的组织"知识点进行考核】
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政行为的特征。单方意志性，即行政主体实施行政行为，只要是在宪法、组织法或其他法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意。所以选项C正确。
【该题针对"行政行为的概念和特征"知识点进行考核】
9、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政行为的内容。行政行为的内容有：①赋予权益或义务；②剥夺权益或免除义务；③变更法律地位；④确认法律事实与法律地位。税务机关将小规模纳税人变更为一般纳税人，是税务机关通过行政行为将行政相对方原来存在的法律地位予以改变，是变更法律地位的行为。
【该题针对"行政行为的内容和效力"知识点进行考核】
10、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政行为的分类。颁发营业执照行为是一种依申请的单方、要式行政行为，是行政许可的一种。
【该题针对"行政行为的分类"知识点进行考核】
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政行为的合法要件。行政行为的内容合法，是指行政行为所涉及的权利、义务，以及对这些权利、义务的影响或处理，均应符合法律、法规的规定和行政法的基本原则。行政行为的内容适当，是指行政行为的内容要明确，而且应当公正、合理，符合法律的目的和公共利益。本题中，选项C错在人民法院只能对显失公平的行政处罚决定进行变更。
【该题针对"行政行为的合法要件"知识点进行考核】
12、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核抽象行政行为。抽象行政行为是具体行政行为的对称。从动态上讲，抽象行政行为是指国家行政机关针对不特定的人和事制定具有普遍约束力的行为规则的活动，如行政立法；从静态上讲，抽象行政行为是指国家行政机关针对不特定的人和事制定出来的具有普遍约束力的行为规则，包括行政法规、行政规章，具有普遍约束力的决定、命令等。其余三项属于具体行政行为。
【该题针对"抽象行政行为"知识点进行考核】
13、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题从概念上考核具体行政行为和抽象行政行为的区别与联系。抽象行政行为以不特定的人和事为调整对象，能反复适用且对相对人权利产生间接性的影响。具体行政行为以特定的人和事为调整对象，仅对本次事项的处理具有效力，不能反复适用且对相对人的权利和利益产生直接的影响。实施具体行政行为的主体是各级行政机关及其他行使行政职权的组织；而实施抽象行政行为的主体是具有行政立法权，可以制定行政法规或行政规章的国家行政机关。具体行政行为可以引起行政诉讼；而抽象行政行为不能引起行政诉讼。所以，本题应选C。
【该题针对"具体行政行为"知识点进行考核】
14、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核行政强制行为。选项ABC都属于行政处罚，不属于行政强制行为。
【该题针对"具体行政行为"知识点进行考核】
15、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政裁决的概念。行政裁决，是指法律授权的特定行政主体依法律授权，对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。
【该题针对"具体行政行为"知识点进行考核】
16、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政程序法的基本制度。行政程序法的基本制度包括信息公开制度、回避制度、听证制度、告知制度、说明理由制度、时效制度。
【该题针对"行政程序法的基本制度"知识点进行考核】
17、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息。应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定，选项B说"政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开"这种说法是错误的。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。
【该题针对"行政程序法的基本制度"知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：本题考核行政程序法的基本原则。行政程序法的基本原则是公开原则、公正原则、参与原则和效率原则。
【该题针对"行政程序法的基本原则"知识点进行考核】
2、
【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核依职权的行政确认行为。本题中，B、E两项是行政许可，A、C、D三项是行政确认。其中，A、C两项是依职权的行政确认行为，D项是依申请的行政确认行为。
【该题针对"具体行政行为"知识点进行考核】
3、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：本题考核无效行政行为。行政行为具有下述情形之一的，行政相对方可以申请有权国家机关宣布或由有权国家机关依职权宣布该行为无效：(1)行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形；(2)行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为；(3)行政主体受胁迫作出的行政行为；(4)行政行为的实施将导致犯罪；(5)行政行为严重违反法定程序。
【该题针对"行政行为的无效、撤销和废止"知识点进行考核】
4、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：本题考核行政立法权。法定行政机关以外的其他行政主体，均不享有行政立法权。选项D不正确。
【该题针对"抽象行政行为"知识点进行考核】
5、
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：本题考核中央行政机关和地方行政机关的职权。国务院是最高国家权力机构的执行机关，是国家最高行政机关。因此，A项正确。
国务院各部委和国务院直属机构，如财政部、国家税务总局，都有规章的制定权。因此，B项是正确的。
地方人民政府的工作部门除实行垂直领导的以外，均实行"双重领导"，即除了受本级人民政府统一领导以外，还受上级人民政府主管部门的领导和业务指导。因此，C项错误。
地方人民政府的派出机关并不是一级人民政府，但实际上却履行着一级人民政府的职能，在一定区域内依法行使对所有行政事务的组织和管理权。因此，D项是正确的。
自治州人民政府属于一级地方人民政府，与自治区、自治县的人民政府一样，除了行使地方各级人民政府的职权以外，还依照宪法、民族区域自治法和其他法律规定的权限，行使自治权。因此，E项是正确的。
【该题针对"行政机关"知识点进行考核】
6、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：本题考核行政机关工作人员。国家公务员，是指在各级国家行政机关中依法定方式和程序录用，纳入国家行政编制，依法履行公职的人员。国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系。国家公务员执行职务行为中所造成的损失，由国家行政机关承担赔偿责任。至于公务员行使行政职权过程中的违法失职行为，不适用《行政处罚法》。在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告，也不能做被告。所以选项A、D、E正确。
【该题针对"行政机关工作人员"知识点进行考核】
7、
【正确答案】：ACE
【答案解析】：本题考核法律法规授权的组织。行政机关是依宪法或行政组织法的规定而设置的行使国家行政职能的国家机关。这是它与法律、法规授权的组织相区别。法律、法规授权的组织不是依宪法或行政组织法设置的，它们行使一定的职权是基于具体法律、法规的授权。因此，行政机关是固定的、基本的行政主体，而法律、法规授权的组织只有在行使其所授职权时才具有行政主体的地位。
【该题针对"法律、法规授权的组织"知识点进行考核】
8、
【正确答案】：CE
【答案解析】：本题考核行政相对人享有的行政受益权。行政相对人的受益权是指行政相对人可以依照法律规定从行政主体或通过行政主体的管理活动获得利益。包括：就业权，享受养老、保险、救济金等社会福利的权利，获得许可、奖励、减免税等其他利益的权利，接受义务教育的权利。
【该题针对"行政法律关系"知识点进行考核】
9、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：本题考核行政法的渊源。在我国，行政法的渊源一般包括宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例、单行条例，另外还有特殊渊源，包括国际条约和协定中涉及国内行政管理的部分，对行政活动具有约束力的法律解释以及行政机关制定和发布的规范性文件。在本题中，选项BC都不是行政法的渊源。选项D国务院部门作出的行政解释应属于行政法的渊源之一。法律解释是行政法的特殊渊源，法律解释即有权解释，有权解释包括立法解释、司法解释、行政解释和地方解释，所以选项D是正确的。
【该题针对"行政法的渊源"知识点进行考核】