2013年注册税务师《税法一》考前冲刺试卷(5)-注册税务师考试
本文导航
A．支付货款的当天
B．收到货物的当天
C．出售所购货物的当天
D．主管税务机关确定的时间
12、张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．1．5
B．2．7
C．4．5
D．6
13、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。
A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人
14、按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（ ）。
A．对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策
B．军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税
C．对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，可以免征增值税
D．劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，照常征收增值税
15、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售 额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。(实木 地板消费税税率5%)
A．1．36
B．25
C．1．5
D．2．8
16、某汽车配件商店(小规模纳税人)2012年11月购进零配件15000元，支付电费500元；当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费 2000元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元；因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当 月应纳增值税（ ）元。
A．1220
B．1234．95
C．1378．66
D．1630．77
17、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2．5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ ）元。(以上款项均不含增值税)
A．21．21
B．19．71
C．20．86
D．22．00
18、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（ ）。
A．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
B．税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C．经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
19、某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（ ）万元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
20、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（ ）。
A．纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税 本文导航
A．书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B．扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C．书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D．拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
22、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂生产的小汽车留作自用
C．汽车轮胎厂生产的卡车轮胎
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
23、下列关于营业税的有关说法中正确的是（ ）。
A．融资租赁业务应按照“服务业”征收营业税
B．“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税
C．无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税
D．航空地面服务业务按“服务业”征收营业税
24、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元， 消费税滞纳金1．5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2．6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。
A．4．56
B．4
C．4．26
D．5．6
25、某房地产开发公司2012年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元；自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元；销售其 自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳 营业税税额（ ）万元。
A．2971．02
B．2318．42
C．2871．02
D．2979．06
26、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。
A．跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C．纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D．纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定
27、某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值 税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程中发生的运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运 输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A．1700
B．1860
C．2060
D．8400
28、某具有进出口经营权的外贸公司，2012年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费 用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消 费税合计为（ ）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)
A．348．02
B．348．56
C．349．02
D．349．08
29、2012年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为（ ）元。
A．20000
B．18694
C．18205．1 3
D．31025．64
30、某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税 200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和 教育费附加（ ）万元。
A．21．44
B．17．84
C．17．6
D．16．64 本文导航
A．关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B．关税是多环节价内税
C．关税是单一环节的价外税
D．关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
32、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发 票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A．9907．5
B．11158．75
C．11510
D．13000
33、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。
A．游艇
B．高尔夫球
C．高档手表
D．卷烟
34、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。
A．从立法过程来看，税法属于制定法
B．从法律性质来看，税法属于义务性法规
C．从内容上看，税法具有综合性
D．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
35、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为（ ）万元。
A．918
B．910
C．920．75
D．912．8
36、下列项目中不应当征收营业税的是（ ）。
A．银行从事非货物期货所有权转让的行为
B．邮电局销售报刊、杂志
C．企业转让商标取得的收入
D．工商银行销售金银业务
37、根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（ ）。
A．按固体盐税额征税，以加二[的固体盐数量为课税数量计算纳税
B．液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税
D．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
38、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是（ ）。
A．航空降雨
B．个人在旅游景点经营索道
C．建筑工程设计劳务
D．远洋运输企业从事光租业务
39、2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券 买入价600万元；该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元(其中包括：工本费2万元)，销售金银取得收入 15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。
A．26．2
B．25．45
C．63．7
D．66．2
40、某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入债券，A债券购入价60万元，B债券购入价90万元，共支付相关费用和税金2．3万元；当月又将债券卖 出，A债券售出价75万元，B债券售出价85万元，卖出时共支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为（ ）元。
A．1185
B．5000
C．2500
D．64000 本文导航
41、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（ ）。
A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B．单位和个人提供营业税应税劳务发生退款的，该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业税中减除
C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D．代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
E．单位和个人提供营业税应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额征收营业税
42、下列各项业务免征增值税的有（ ）。
A．粮食购销企业销售救灾救济粮
B．销售宠物饲料
C．销售农膜
D．血站供应医疗机构临床用血
E．销售自行开发生产的软件产品
43、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。
A．设有固定装置的非运输车辆
B．中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C．1．6升排量的小轿车
D．防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆
E．回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用
44、下列业务中，属于营业税征收范围的有（ ）。
A．基金公司在境内以发行基金方式募集资金
B．我国企业转让其境外所拥有的房产
C．单位将境内承租的场地转租给他人收取现金
D．境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用
E．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
45、关于国际税收抵免制度的说法，正确的有（ ）。
A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B．允许抵免额等同于抵免限额
C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D．免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法
E．税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
46、下列关于铂金的增值税政策，正确的有（ ）。
A．国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策
B．对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税
C．铂金出口不退税
D．中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策
E．对进口铂金征收进口环节增值税
47、下列各项业务中，需要征收消费税的有（ ）。
A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C．某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售
D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
E．卷烟批发企业对外批发卷烟
48、关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
A．某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B．某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C．某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D．某化妆品厂采用赊销方式销售化妆晶，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E．某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
49、关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有（ ）。
A．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人
B．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D．非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
E．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
50、下列业务不得抵扣进项税的有（ ）。
A．外购的货物用于投资
B．向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C．向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费
D．自产产品用于捐赠所支付的运费
E．外购的货物用于集体福利 本文导航
A．消费税
B．营业税
C．企业所得税
D．资源税
E．增值税
52、下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（ ）。
A．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份
B．纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票
C．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D．商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品，可以开具增值税专用发票
E．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票
53、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。
A．不同性质的税种，其纳税期限不同
B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C．采取何利，形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
54、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（ ）。
A．个人按市场价格出租居民住房
B．境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务
C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券
D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险
E．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
55、依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（ ）。
A．有线电视台广告的播映
B．资料借阅业务
C．出租文化场所
D．广播电视有线数字付费频道业务
E．从事体育表演活动
56、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A．卷烟的批发环节
B．金银首饰的生产环节
C．金银首饰的零售环节
D．化妆品的生产环节
E．将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
57、下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（ ）。
A．教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务
B．广播电视有线数字付费频道业务
C．在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入
D．车、船、飞机的装饰活动
E．纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为
58、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
C．支付的控购费不属于销售者价外费用范围，不征收车辆购置税
D．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
E．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
59、关于营业税税目的划分，下列表述正确的有（ ）。
A．无船承运业务属于“运输业”
B．广告播映属于“服务业——广告业”
C．车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”
D．报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”
E．在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”
60、根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有（ ）。
A．纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围
B．酒店产权式经营按照服务业一租赁业征收营业税
C．单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律从高适用税率征收营业税
D．服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用
E．学校从事技术开发取得的收入免征营业税 本文导航
A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D．乙企业不缴纳营业税
E．乙企业应纳营业税15万元
62、下列属于税收司法的基本原则的有（ ）。
A．独立性原则
B．合法性原则
C．中立性原则
D．合理性原则
E．适当性原则
63、下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（ ）。
A．纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用作为营业额
B．上海期货交易所代收的期货市场监管费准予从营业税计税营业额中扣除
C．教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额
D．代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
E．仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用
64、要把一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，需对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。
A．税法解释是法定解释，具有专属性
B．法定解释同样具有法的权威性
C．税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D．税法解释的效力具有特殊性
E．税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
65、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税
C．批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税
D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
66、按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有（ ）。
A．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B．纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C．纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税
D．纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税
E．纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
67、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有（ ）。
A．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为
C．某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务
D．娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒
E．照相馆在提供照相业务的同时销售相框
68、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
69、根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（ ）。
A．保险企业的摊回分保费用不征收营业税
B．金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
E．专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
70、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（ ）。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
E．货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 本文导航
【一】 某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2012年3月份发生如下业务：
(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。
(2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，其中包括所用的原材料价款为60万元，动力价款为10万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为40万元。
(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元，另外，商场采购的原材料价款为8万元。
(4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为15万元，当地安装业务的成本利润率为5%。
根据上述资料，回答下列71~74题：
71、业务(1)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．60
B．63
C．100
D．105
72、业务(2)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．13．8
B．14．1
C．15
D．16．2
73、业务(3)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0．60
B．0．75
C．0．96
D．1．20
74、业务(4)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0．30
B．0．32
C．0．47
D．0．49
【二】 某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下：
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批首饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17,55 万元，修理钻石饰品取得含税收入0．468万元，销售其他贵重首饰取得零售收入14．04万元；服装部销售服装取得不含税收入600万元。
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业 开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值 税11．9万元，支付购货运费2万元。
(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，支付运费0．4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。
(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。
(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)
根据上述资料，回答下列75~78题：
75、该商场应缴纳消费税（ ）万元。
A．1．15
B．1．17
C．1．25
D．2．02
76、该商场应缴纳增值税（ ）万元。
A．11．10
B．23．14
C．24．33
D．25．41
77、该商场应缴纳营业税（ ）万元。
A．4．20
B．4．50
C．5．14
D．5．44
78、该商场应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
A．3
B．3．06
C．3．33
D．3．27 本文导航
【一】 根据资料，回答79~84问题：
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支 付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。
(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(得公路内河货物运输业统一发票)，全部用于生产汽车。
(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆 商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户 要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万 元，账面原价20万元。
(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。
(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46．8万元。
(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。
(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%)
79、该企业销售小轿车应纳消费税为（ ）万元。
A．324
B．325．62
C．324．9
D．327．24
80、该企业销售商务客车应纳消费税为（ ）万元。
A．603．75
B．600．75
C．564．36
D．589．23
81、该企业应缴纳增值税为（ ）万元。
A．1189．80
B．1748．57
C．1752．86
D．1725．64
82、该企业应缴纳消费税为（ ）万元。
A．929．18
B．926．40
C．778．55
D．930．99
83、该企业应缴纳营业税为（ ）万元。
A．1．17
B．7．25
C．9
D．11
84、根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A．用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税
B．外购汽车轮胎生产汽车消费税不可以抵扣
C．宾馆耗用的水费可以抵扣进项税
D．将自产小轿车移送给本厂后勤部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E．销售本厂自用的小汽车，不需要缴纳增值税
【二】 某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务：
(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。
(2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。
(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。
(4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9．86万元，其中运费为1．86万元。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。
(6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4．68万元并开具了普通发票。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。
(8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。
(9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16．38万元。
已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。
根据上述资料，回答下列85~90题：
85、进口环节应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．28．56
B．30．37
C．42．16
D．45．43
86、该企业当期准予抵扣的进项税为（ ）万元。
A．19．18
B．21．10
C．21．97
D．25．31
87、该企业当期销售环节的销项税为（ ）万元。
A．53．04
B．54．06
C．57．69
D．59．33
88、该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．28．19
B．30．27
C．32．10
D．35．16
89、该企业当期应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0
B．0．49
C．0．82
D．0．97
90、下列关于本题业务的处理，正确的有（ ）。
A．该企业为管理部门进口豪华轿车向海关缴纳的增值税，准予作为进项税予以抵扣
B．销售2008年购入的旧设备，应缴纳的增值税为0．16万元
C．独立核算的运输车队提供的运输收取的运输费，属于该企业的增值税混合销售行为，应缴纳增值税
D．采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为20．4万元
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(5)
【点击进入考场查看答案>>】
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1、某旧机动车交易公司2012年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。2012年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A．18．46
B．18．58
C．37．16
D．140．36
2、关于转让定价税制，下列表述正确的是（ ）。
A．转让定价税制是某一税种的专门税制
B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
3、某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（ ）万元。
A．39．4
B．31
C．32
D．38
4、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。
A．异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款
B．境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为应税劳务发生地
C．纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
5、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（ ）。
A．《居民身份证》
B．《居民户口簿》
C．单位证明
D．《组织机构代码证书》
6、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12600吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。
A．10
B．12
C．16
D．20
7、某服装加工厂，2011年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加 工过程中取得违约金3．4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A．0．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
8、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A．个体商店代销鲜奶
B．电信部门安装电话并提供电话机
C．商场将购买的商品发给职工
D．饭店购进啤酒用于餐饮服务
9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额 190万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期牛产销售 化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A．28．2
B．30．2
C．70．2
D．54
10、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是（ ）。
A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B．白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
A．支付货款的当天
B．收到货物的当天
C．出售所购货物的当天
D．主管税务机关确定的时间
12、张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．1．5
B．2．7
C．4．5
D．6
13、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。
A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人
14、按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（ ）。
A．对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策
B．军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税
C．对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，可以免征增值税
D．劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，照常征收增值税
15、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售 额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。(实木 地板消费税税率5%)
A．1．36
B．25
C．1．5
D．2．8
16、某汽车配件商店(小规模纳税人)2012年11月购进零配件15000元，支付电费500元；当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费 2000元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元；因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当 月应纳增值税（ ）元。
A．1220
B．1234．95
C．1378．66
D．1630．77
17、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2．5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ ）元。(以上款项均不含增值税)
A．21．21
B．19．71
C．20．86
D．22．00
18、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（ ）。
A．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
B．税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C．经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
19、某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（ ）万元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
20、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（ ）。
A．纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
A．书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B．扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C．书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D．拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
22、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂生产的小汽车留作自用
C．汽车轮胎厂生产的卡车轮胎
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
23、下列关于营业税的有关说法中正确的是（ ）。
A．融资租赁业务应按照“服务业”征收营业税
B．“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税
C．无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税
D．航空地面服务业务按“服务业”征收营业税
24、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元， 消费税滞纳金1．5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2．6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。
A．4．56
B．4
C．4．26
D．5．6
25、某房地产开发公司2012年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元；自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元；销售其 自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳 营业税税额（ ）万元。
A．2971．02
B．2318．42
C．2871．02
D．2979．06
26、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。
A．跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C．纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D．纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定
27、某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值 税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程中发生的运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运 输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A．1700
B．1860
C．2060
D．8400
28、某具有进出口经营权的外贸公司，2012年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费 用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消 费税合计为（ ）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)
A．348．02
B．348．56
C．349．02
D．349．08
29、2012年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为（ ）元。
A．20000
B．18694
C．18205．1 3
D．31025．64
30、某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税 200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和 教育费附加（ ）万元。
A．21．44
B．17．84
C．17．6
D．16．64 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
A．关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B．关税是多环节价内税
C．关税是单一环节的价外税
D．关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
32、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发 票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A．9907．5
B．11158．75
C．11510
D．13000
33、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。
A．游艇
B．高尔夫球
C．高档手表
D．卷烟
34、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。
A．从立法过程来看，税法属于制定法
B．从法律性质来看，税法属于义务性法规
C．从内容上看，税法具有综合性
D．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
35、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为（ ）万元。
A．918
B．910
C．920．75
D．912．8
36、下列项目中不应当征收营业税的是（ ）。
A．银行从事非货物期货所有权转让的行为
B．邮电局销售报刊、杂志
C．企业转让商标取得的收入
D．工商银行销售金银业务
37、根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（ ）。
A．按固体盐税额征税，以加二[的固体盐数量为课税数量计算纳税
B．液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税
D．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
38、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是（ ）。
A．航空降雨
B．个人在旅游景点经营索道
C．建筑工程设计劳务
D．远洋运输企业从事光租业务
39、2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券 买入价600万元；该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元(其中包括：工本费2万元)，销售金银取得收入 15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。
A．26．2
B．25．45
C．63．7
D．66．2
40、某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入债券，A债券购入价60万元，B债券购入价90万元，共支付相关费用和税金2．3万元；当月又将债券卖 出，A债券售出价75万元，B债券售出价85万元，卖出时共支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为（ ）元。
A．1185
B．5000
C．2500
D．64000 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
41、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（ ）。
A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B．单位和个人提供营业税应税劳务发生退款的，该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业税中减除
C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D．代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
E．单位和个人提供营业税应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额征收营业税
42、下列各项业务免征增值税的有（ ）。
A．粮食购销企业销售救灾救济粮
B．销售宠物饲料
C．销售农膜
D．血站供应医疗机构临床用血
E．销售自行开发生产的软件产品
43、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。
A．设有固定装置的非运输车辆
B．中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C．1．6升排量的小轿车
D．防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆
E．回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用
44、下列业务中，属于营业税征收范围的有（ ）。
A．基金公司在境内以发行基金方式募集资金
B．我国企业转让其境外所拥有的房产
C．单位将境内承租的场地转租给他人收取现金
D．境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用
E．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
45、关于国际税收抵免制度的说法，正确的有（ ）。
A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B．允许抵免额等同于抵免限额
C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D．免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法
E．税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
46、下列关于铂金的增值税政策，正确的有（ ）。
A．国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策
B．对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税
C．铂金出口不退税
D．中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策
E．对进口铂金征收进口环节增值税
47、下列各项业务中，需要征收消费税的有（ ）。
A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C．某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售
D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
E．卷烟批发企业对外批发卷烟
48、关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
A．某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B．某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C．某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D．某化妆品厂采用赊销方式销售化妆晶，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E．某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
49、关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有（ ）。
A．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人
B．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D．非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
E．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
50、下列业务不得抵扣进项税的有（ ）。
A．外购的货物用于投资
B．向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C．向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费
D．自产产品用于捐赠所支付的运费
E．外购的货物用于集体福利 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
A．消费税
B．营业税
C．企业所得税
D．资源税
E．增值税
52、下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（ ）。
A．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份
B．纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票
C．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D．商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品，可以开具增值税专用发票
E．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票
53、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。
A．不同性质的税种，其纳税期限不同
B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C．采取何利，形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
54、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（ ）。
A．个人按市场价格出租居民住房
B．境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务
C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券
D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险
E．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
55、依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（ ）。
A．有线电视台广告的播映
B．资料借阅业务
C．出租文化场所
D．广播电视有线数字付费频道业务
E．从事体育表演活动
56、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A．卷烟的批发环节
B．金银首饰的生产环节
C．金银首饰的零售环节
D．化妆品的生产环节
E．将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
57、下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（ ）。
A．教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务
B．广播电视有线数字付费频道业务
C．在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入
D．车、船、飞机的装饰活动
E．纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为
58、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
C．支付的控购费不属于销售者价外费用范围，不征收车辆购置税
D．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
E．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
59、关于营业税税目的划分，下列表述正确的有（ ）。
A．无船承运业务属于“运输业”
B．广告播映属于“服务业——广告业”
C．车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”
D．报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”
E．在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”
60、根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有（ ）。
A．纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围
B．酒店产权式经营按照服务业一租赁业征收营业税
C．单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律从高适用税率征收营业税
D．服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用
E．学校从事技术开发取得的收入免征营业税 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D．乙企业不缴纳营业税
E．乙企业应纳营业税15万元
62、下列属于税收司法的基本原则的有（ ）。
A．独立性原则
B．合法性原则
C．中立性原则
D．合理性原则
E．适当性原则
63、下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（ ）。
A．纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用作为营业额
B．上海期货交易所代收的期货市场监管费准予从营业税计税营业额中扣除
C．教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额
D．代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
E．仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用
64、要把一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，需对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。
A．税法解释是法定解释，具有专属性
B．法定解释同样具有法的权威性
C．税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D．税法解释的效力具有特殊性
E．税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
65、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税
C．批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税
D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
66、按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有（ ）。
A．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B．纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C．纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税
D．纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税
E．纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
67、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有（ ）。
A．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为
C．某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务
D．娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒
E．照相馆在提供照相业务的同时销售相框
68、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
69、根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（ ）。
A．保险企业的摊回分保费用不征收营业税
B．金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
E．专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
70、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（ ）。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
E．货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
【一】 某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2012年3月份发生如下业务：
(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。
(2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，其中包括所用的原材料价款为60万元，动力价款为10万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为40万元。
(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元，另外，商场采购的原材料价款为8万元。
(4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为15万元，当地安装业务的成本利润率为5%。
根据上述资料，回答下列71~74题：
71、业务(1)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．60
B．63
C．100
D．105
72、业务(2)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．13．8
B．14．1
C．15
D．16．2
73、业务(3)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0．60
B．0．75
C．0．96
D．1．20
74、业务(4)应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0．30
B．0．32
C．0．47
D．0．49
【二】 某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下：
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批首饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17,55 万元，修理钻石饰品取得含税收入0．468万元，销售其他贵重首饰取得零售收入14．04万元；服装部销售服装取得不含税收入600万元。
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业 开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值 税11．9万元，支付购货运费2万元。
(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，支付运费0．4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。
(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。
(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)
根据上述资料，回答下列75~78题：
75、该商场应缴纳消费税（ ）万元。
A．1．15
B．1．17
C．1．25
D．2．02
76、该商场应缴纳增值税（ ）万元。
A．11．10
B．23．14
C．24．33
D．25．41
77、该商场应缴纳营业税（ ）万元。
A．4．20
B．4．50
C．5．14
D．5．44
78、该商场应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
A．3
B．3．06
C．3．33
D．3．27 本文导航
- 第1页：单项选择题1-10
- 第2页：单项选择题11-20
- 第3页：单项选择题21-30
- 第4页：单项选择题31-40
- 第5页：多项选择题41-50
- 第6页：多项选择题51-60
- 第7页：多项选择题61-70
- 第8页：计算题71-78
- 第9页：综合分析题79-90
【一】 根据资料，回答79~84问题：
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支 付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。
(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(得公路内河货物运输业统一发票)，全部用于生产汽车。
(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆 商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户 要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万 元，账面原价20万元。
(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。
(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46．8万元。
(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。
(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%)
79、该企业销售小轿车应纳消费税为（ ）万元。
A．324
B．325．62
C．324．9
D．327．24
80、该企业销售商务客车应纳消费税为（ ）万元。
A．603．75
B．600．75
C．564．36
D．589．23
81、该企业应缴纳增值税为（ ）万元。
A．1189．80
B．1748．57
C．1752．86
D．1725．64
82、该企业应缴纳消费税为（ ）万元。
A．929．18
B．926．40
C．778．55
D．930．99
83、该企业应缴纳营业税为（ ）万元。
A．1．17
B．7．25
C．9
D．11
84、根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A．用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税
B．外购汽车轮胎生产汽车消费税不可以抵扣
C．宾馆耗用的水费可以抵扣进项税
D．将自产小轿车移送给本厂后勤部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E．销售本厂自用的小汽车，不需要缴纳增值税
【二】 某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务：
(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。
(2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。
(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。
(4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9．86万元，其中运费为1．86万元。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。
(6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4．68万元并开具了普通发票。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。
(8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。
(9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16．38万元。
已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。
根据上述资料，回答下列85~90题：
85、进口环节应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．28．56
B．30．37
C．42．16
D．45．43
86、该企业当期准予抵扣的进项税为（ ）万元。
A．19．18
B．21．10
C．21．97
D．25．31
87、该企业当期销售环节的销项税为（ ）万元。
A．53．04
B．54．06
C．57．69
D．59．33
88、该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．28．19
B．30．27
C．32．10
D．35．16
89、该企业当期应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0
B．0．49
C．0．82
D．0．97
90、下列关于本题业务的处理，正确的有（ ）。
A．该企业为管理部门进口豪华轿车向海关缴纳的增值税，准予作为进项税予以抵扣
B．销售2008年购入的旧设备，应缴纳的增值税为0．16万元
C．独立核算的运输车队提供的运输收取的运输费，属于该企业的增值税混合销售行为，应缴纳增值税
D．采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为20．4万元